Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Отправляем пояснения по НДС не разом, а частями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
13 мая 2015 19 просмотров

Да, я увидела, про документ понятно- выставим акт. Не понятен абзац № 2 краткого ответа. Откуда берется НДС? Нам ИП выставляет транспортные услуги актом без НДС, Далее мы выставляем акт покупателю Без НДС. Соответственно покупатель нам оплачивает на основании акта Без НДС. Откуда берется в вашем ответе НДС и должны ли мы в нашем случае выставлять сч/ф в 1-ом экземпляре.?Т.е. мы должны за свой счет сверху начислить НДС? Нам его никто ведь не оплатит. Я даже по проводкам не пойму как такое возможно. Нам пришел счет от перевозчика ИП. Мы его на затраты не ставим перевыставляем ДТ 76 (Наш покупатель) Кт 76 (перевозчик ИП) -46000 руб.Без НДС, Дальше нам пришли деньги от покупателя Дт 51 Кт 76. Откуда здесь НДС должен появиться? Т.е. мы должны его сами начислить сверху? Какой проводкой?Если мы должны начислить НДС сверху, тогда нам надо выставить уже сч/ф покупателю с НДС, чтобы он нам этот НДС уплатил. Но вы пишите что мы не должны сч/ф выставлять. Что-то не складывается у меня ребус этот.

Если Вы привлекаете для перевозки предпринимателя, а покупатель возмещает эти расходы, то Вы не должны выставлять покупателю счет-фактуру на транспортировку. Ведь оказываете услуги не Вы сами, а предприниматель (письмо Минфина России от 22.10.13 № 03-07-09/44156). Но деньги от покупателя за доставку увеличивают налоговую базу по НДС у Вашей организации. Это суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Поэтому Вы составляете счет-фактуру в одном экземпляре и регистрируете его в книге продаж. В графе 7 счета-фактуры надо поставить ставку 18/118, а в графу 9 вписать всю сумму возмещения от покупателя.

В бухучете при этом сделайте следующие проводки:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с предпринимателем» Кредит 51 – оплачены услуги по доставке;

Дебет 62 (76) субсчет «Расчеты с покупателем» Кредит 76 субсчет «Расчеты с предпринимателем» – выставлен счет покупателю на возмещение доставки товаров;

Дебет 51 Кредит 62 (76) субсчет «Расчеты с покупателем» – получено от покупателя возмещение транспортных расходов;

Дебет 19 Кредит 68 – начислен НДС.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Есть безопасные способы оформить доставку товаров покупателю

Никита Киселев, эксперт «УНП»

Порядок расчета и вычетов НДС с доставки товаров зависит от того, как поставщик и покупатель оформили договор. На практике используют три популярных варианта, но не все они одинаково безопасны

Тему для этой статьи нам подсказала Татьяна Дворкина, главный бухгалтер ООО «Лаборатория автоматизированных систем (АС)», г. Москва

Покупатель может не только сам забирать товар, но и оплачивать расходы поставщика на доставку. Тогда продавец составляет счета-фактуры и на товар, и на услуги транспортировки. От способа оформления будут зависеть порядок оформления у продавца и вычеты у покупателя.

<…>

Покупатель возмещает стоимость доставки

В договоре может быть условие, что поставщик привлекает для перевозки стороннюю компанию, а покупатель возмещает эти расходы. Тогда поставщик не должен выставлять покупателю счет-фактуру на транспортировку. Ведь оказывает услуги не сам поставщик, а перевозчик (письмо Минфина России от 22.10.13 № 03-07-09/44156).*

При этом деньги от покупателя за доставку увеличивают налоговую базу по НДС у поставщика. Это суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Поэтому продавец составляет счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует его в книге продаж. В графе 7 счета-фактуры надо поставить ставку 18/118, а в графу 9 вписать всю сумму возмещения от покупателя. Покупатель по расходам на доставку не вправе заявить вычет НДС. А вот сам продавец ставит НДС к вычету с транспортных услуг на основании счета-фактуры перевозчика.*

<…>

Журнал «Учет. Налоги. Право» № 42, Ноябрь 2013

13.05.2015г.

С уважением,

Мария Мачайкина, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем руководителя экспертной поддержки.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка