Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Срочно заберите все!
№24
18 мая 2015 33 просмотра

Мы оплачиваем задолженность по закупке воды по акту сверки. Многих накладных, с-но этому акту у нас не хватает. Какие проводки мы должны сделать при начислении нашего долга, с-но акта сверки и сможем ли мы потом принять такую сумму в расходы?Спасибо.

Акт сверки не является первичным документом, подтверждающим сумму задолженности в налоговом учете (письмо ФНС России от 6 декабря 2010 г. № ШС-37-3/16955). Первичка — это накладные, на основании которых продавец отгрузил товары покупателю, акты, платежки. К тому же акт сверки не позволяет установить количество, стоимость, единицу измерения товара, а следовательно, он не может свидетельствовать об экономической обоснованности и документальном подтверждении расходов. Таким образом, акт сверки не подтверждает факт несения расходов в целях налогообложения. Если суммы несущественные, в бухгалтерском учете начисление долга можете отразить как прочий расход проводками: Дт 91 Кт 60. Тогда налоговая прибыль текущего периода будет больше той, что получится в бухучете. А значит, возникнет постоянное налоговое обязательство. Его в бухучете отразите так: Дт 99 Кт 68.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Семь ловушек в акте сверки с контрагентом — как их избежать

<…>

Акт сверки не является первичным документом, подтверждающим сумму задолженности в налоговом учете (письмо ФНС России от 6 декабря 2010 г. № ШС-37-3/16955). Первичка — это накладные, на основании которых продавец отгрузил товары покупателю, акты, платежки. Поэтому в акте должны быть ссылки на первичные документы, на основании которых стороны обменивались товарами и деньгами.

<…>

Журнал «Главбух» № 22, Ноябрь 2014

18.05.2015г.

С уважением,

Ирина Пояркова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Натальей Колосовой,

руководителем направления VIP-поддержки.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка