Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

О вычетах по НДФЛ, ошибках в декларации по НДС и расходах

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
12 мая 2015 77 просмотров

Добрый день. Как заполнить в форме КНД 1151038 раздел 3. Финансовое состояние в части (пассив) счет 76 НА (Налоговое обязательство по НДС). Наша организация осуществляет расчеты с поставщиками в валюте.

Специальных разъяснений по заполнению раздела 3 Декларации по налогу на прибыль иностранной организации, применимых к данной ситуации, нет. Для того, чтобы выполнилось равенство активов и пассивов в данном разделе, отражайте кредитовое сальдо по сч.76НА по строке Р «Прочие кредиторы».
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Приказ МНС России от 07.03.2002 № БГ-3-23/118:Об утверждении Инструкции по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации
<…>
Раздел 3. Финансовое состояние
<…>
Пассивы
В строке М указываются суммы задолженности банкам по полученным кредитам.
В строке № указываются суммы задолженности по займам, полученным от других организаций (кроме банков).
В строке О указывается сумма полученных от сторонних организаций (покупателей и заказчиков) авансов.
В строке Р указывается общая сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги; задолженности по начисленной, но еще не выплаченной сумме оплаты труда; задолженности по отчислениям на социальное страхование сотрудников отделения; задолженности по всем видам платежей в бюджет и т.п.*
В строке Q указывается сальдо (кредитовое или дебетовое) по счету "головной офис", на котором отражаются операции по финансированию отделения головным офисом, инвестиционной деятельности, переводу денежных средств и других активов между отделением и головным офисом, а также суммы начисленной амортизации в случае если иностранная организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, имеет в России активы, по которым начисляется амортизация (например, имущество представительского офиса).
Дебетовое сальдо по счету "головной офис" указывается в строке Q со знаком минус.
В строке R указывается суммарно остаток нераспределенной прибыли прошлых лет и нераспределенная прибыль налогового периода, за который представляется налоговая декларация. Вышеуказанная прибыль отделения исчисляется расчетно на основании данных бухгалтерского учета.
Сумма, указанная в строке К "Всего активов", должна соответствовать сумме, указанной в строке S "Всего пассивов".
В случае если вышеуказанное соответствие не соблюдается, к налоговой декларации прилагается обоснование в произвольной форме.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка