Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минфин сообщил, кого накажут за ошибки в декларациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
13 мая 2015 32 просмотра

Наше предприятие- МУП, собственник имущества, переданного на наш баланс -Муниципалитет нашего округа. Основной вид деятельности-услуги по передаче электрической энергии. В хозяйственном ведении находятся объекты электроэнергетики, которые используются для передачи эл. энергии. Вторым видом деятельности является обслуживание сетей уличного освещения нашего города, по муниципальному контракту с муниципалитетом. От собственника получено задание произвести реконструкцию сетей уличного освещения путем перевода на другой вид светильников и другой вид кабеля(в муниципальном контракте этого нет), за счет своих средств, из прибыли текущего года. Какие проводки должны быть сделаны, если мы и инвесторы и подрядчики:1.При приобретении материалов;2.При производстве электромонтажных работ;3.При вводе к эксплуатацию;4.Сдавать ли данный объект собственнику имущества (муниципалитету)и каким образом.Михеева Т.М.

Дебет 20 Кредит 10 (68, 69, 70, 76, 60...) (учтены затраты на выполнение работ).
Дебет 91 Кредит 20 (списана стоимость безвозмездно выполненных работ);
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» (начислен НДС c безвозмездных переданных работ).
Да, в этом случае будет безвозмездная передача работ.
Для собственника имущества эти работы будут безвозмездно полученными.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1.Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы подрядчика по договору строительного подряда
<…>
Предвиденные прямые расходы можно признавать одним из двух способов:*
по мере возникновения;
формируя специальный резерв.
В первом случае затраты отражайте по дебету счета 20 в корреспонденции со счетами учета расходов. При этом делайте проводки:*
Дебет 20 Кредит 10 (68, 69, 70, 76, 60...)
– учтены предвиденные прямые затраты по договору строительного подряда.
<…>
В бухучете сумму прочих расходов, относящуюся к конкретному договору строительного подряда, отразите проводкой:*
Дебет 20 Кредит 26 (60, 76, 70, 69…)
– отражены в составе расходов по договору строительного подряда прочие расходы, возмещаемые заказчиком.
Такой порядок предусмотрен пунктом 14 ПБУ 2/2008.
<…>
Олег Хороший, начальник отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
2.Рекомендация: Как начислить НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)
<…>
Передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).*
<…>
Пример отражения в бухучете НДС при безвозмездном оказании услуг*
ООО «Альфа» занимается размещением наружной рекламы. В феврале организация безвозмездно разместила рекламу своего партнера на одном из щитов. Расходы, связанные с оказанием таких услуг, составили 20 000 руб.
Рыночной ценой услуг, определенной с учетом требований главы 14.2 Налогового кодекса РФ, признается сумма 25 960 руб. (с учетом НДС).
Сумма НДС к уплате в бюджет по данной операции составит:
25 960 руб. ? 18/118 = 3960 руб.
В феврале бухгалтер «Альфы» сделал такие проводки:
Дебет 91-2 Кредит 20
– 20 000 руб. – списана стоимость безвозмездно оказанных услуг;
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 3960 руб. – начислен НДС к уплате в бюджет.
<…>
Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка