Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
13 мая 2015 6 просмотров

Уточнение к вопросу 546215.А если аванс выдается в фиксированной сумме, а не как расчет за первую половину месяца (т.е. без учета фактических дней и удержания ндфл).Два раза производится вычет на погашение займа,т.к. не хватает суммы аванса и окончательной зарплаты на общую сумму погашения.И в бухучете проводки по удержанию (уменьшению суммы займа) отражаются последним числом месяца одной суммой

При определении даты дохода в виде материальной выгоды принципиальным является сам факт уплаты (удержания денег в счет уплаты) задолженности по займу. А именно - НДФЛ с материальной выгоды нужно рассчитать и удержать на дату погашения кредита (его части), в Вашем случае – на дату удержания кредита из доходов сотрудника (вне зависимости от того, каким образом рассчитывается аванс, зарплата и НДФЛ с выплат по зарплате). Соответственно, НДФЛ необходимо будет удержать и в момент выдачи аванса, и в момент перечисления зарплаты (когда фактически удерживаются денежные средства из дохода сотрудника в счет погашения займа). В бюджет НДФЛ с материальной выгоды перечисляйте на следующий день после фактического удержания налога.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация:Как рассчитать и отразить в бухучете НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику
<…>
Дата получения дохода
Материальную выгоду нужно рассчитать на дату получения дохода. Под ней понимается:
день уплаты процентов по полученным заемным средствам – если выдан заем под проценты и проценты выплачиваются;
день причисления процентов к основной сумме заемных средств – если выдан заем под проценты, но проценты не выплачиваются, а увеличивают сумму основного долга по займу;
день возврата самого займа или его части – если выдан беспроцентный заем.*
Это следует из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и писем Минфина России от 26 марта 2013 г. № 03-04-05/4-282, от 25 июля 2011 г. № 03-04-05/6-531, от 16 мая 2011 г. № 03-04-05/6-350, от 8 октября 2010 г. № 03-04-06/6-247, от 20 августа 2010 г. № 03-04-06/7-184.
Удержать налог можно из очередной зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
<…>
Андрей Кизимов,
заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
2. Рекомендация:Как определить дату получения доходов, не являющихся оплатой труда, для удержания НДФЛ
<…>
Особый порядок предусмотрен для доходов в виде материальной выгоды. В этом случае датой получения дохода признается день:
приобретения товаров (работ, услуг);
приобретения ценных бумаг (под приобретением понимается переход права собственности на ценные бумаги);
уплаты заемщиком процентов по полученным заемным деньгам.
Такие правила установлены подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ.*
<…>
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
3. Рекомендация:НДФЛ в бюджет налоговому агенту
<…>
Дата удержания НДФЛ
После того как дата получения дохода определена, необходимо установить, когда организация сможет удержать НДФЛ. Для доходов в денежной форме это день выплаты денег человеку. НДФЛ с доходов, выданных в натуральной форме, удерживайте из любых денежных вознаграждений, выплачиваемых сотруднику.* При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы вознаграждения. Такие условия удержания НДФЛ установлены в пункте 4статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Сроки уплаты НДФЛ в бюджет
После того как дата удержания НДФЛ определена, можно установить срок перечисления удержанного налога в бюджет. Он зависит от формы дохода (денежная или натуральная) и от источника его выплаты.
НДФЛ с материальной выгоды и доходов, выплаченных в натуральной форме, перечисляйте на следующий день после фактического удержания налога.*
<…>
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка