Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Желаю вам в новом году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 мая 2015 6 просмотров

При заполнении Уведомления по контролируемой задолженности в отношении сделок, предметом которых являются долговые обязательства (займы- выданные рублевые и полученные валютные, в п. 130 разд. 1Б указывается сумма начисленных процентов на отчетную дату по сделке. Какую сумму необходимо указать- сумму, начисленную за весь 2014 год (Оборот по Кредиту), или сумму, по данным на 31.12.2014г. (Сальдо конечное)?

Здравствуйте, Луиза Марсовна!
В ответ на Ваш вопрос от 15.05.2015 «
»
сообщаем следующее: в п. 130 раздела 1Б укажите сумму начисленных процентов на отчетную дату. Т.е. сумму начисленных процентов за весь 2014 г.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
При заключении договора займа в уведомление попадает только процент
По такой сделке компания отражает в налоговых расходах только начисленные проценты. Поскольку сама сумма займа не образует ни налоговый доход заемщика, ни налоговый расход заимодавца (подп. 10 п. 1 ст. 251 и п. 12 ст. 270 НК РФ). Значит, сумму займа в уведомлении показывать не нужно (о том, какие еще доходы и расходы не нужно отражать в уведомлении, читайте ниже).
В полях 130 «Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины, руб.» и140 «Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины, руб.» раздела 1Б указывают суммуначисленных процентов на отчетную дату по сделке исходя из первичных документов.* При этом показатели указанных полей должны быть идентичны. Если по условиям договора, помимо процентов, предусмотрена уплата комиссий и прочих платежей, в указанных полях раздела 1Б указывают полную стоимость, признаваемую в целях бухгалтерского учета.
Если продавец предоставил скидку после 20 мая, ему нужно направить в инспекцию уточненное уведомление
При этом налоговое ведомство напомнило, что доходы и расходы по валютным займам нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России на дату признания дохода (расхода) в бухгалтерском учете.
Виктория Овчинникова,
руководитель проектов по аудиту «КСК групп»?
Журнал «Российский налоговый курьер», № 10, май 2015
Статья:На что обратить внимание, уведомляя налоговиков о контролируемых сделках
Письмо ФНС России от 11.07.2013 № ОА-4-13/12513: «О порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках»
«4.10. Какой показатель следует отразить по строке 130 раздела 1Б - размер процентной ставки или общую сумму начисленных процентов за календарный год?
10.В пункте 130 "Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины, руб." раздела 1Б в соответствии пунктом 5.17 Порядка отражается цена предмета исполнения сделки, указанная в первичных документах, а в случае отсутствия цены в первичном документе - исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета. В пункте 140 "Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины, руб." раздела 1Б Уведомления указывается стоимость предмета исполнения сделки из первичных документов, а в случае отсутствия стоимости в первичном документе - исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета. Следовательно, в вышеуказанных пунктах Уведомления в случае заключения договора займа, указывается сумма начисленных процентов.* В случае заполнения пункта 130 "Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины, руб." и пункта 140 "Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины, руб." раздела 1Б по сделке оказания услуг указывается стоимость услуг по договору в целом. При этом значения пунктов 130 и 140 раздела 1Б будут совпадать.»
18.05.2015г.
С уважением, Наталья Колосова,
Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка