Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
25 мая 2015 7 просмотров

Предприятием в 2014 году в бухгалтерском учете создан резерв на выплату выходного пособия и израсходован на эти цели в 2014г. Ошибочно, расходы из резерва (сч.96) проведены расходы на выплату выходного пособия и в налоговом учете. В результате по состоянию в налогом учете образовался дебетовый остаток по сч.96 и кредитовая временная разница на туже сумму. Бухотчетность за 2014 год сдана. Как закрыть сч.96 по налоговому учету?

Поскольку операция по использованию резерва была отражена в налоговом учете, то при подаче уточненной декларации, связанной с отражением расходов на выходное пособия необходимо отсторнировать использование резерва.

Сделать это необходимо в периоде совершения ошибки. То есть за период подачи уточненной декларации. Это косвенно следует из статьи 54 и81 Налогового кодекса РФ.

Однако, временные разницы, возникающие в бухгалтерском учете, исправить за прошлый финансовый год уже нельзя. ПБУ 22/2010 этого не позволяет.

В этой ситуации в бухгалтерском учете в текущем отчетном периоде (периоде обнаружения ошибки) необходимо сделать обратную запись по аннулированию разницы. На обратную операцию составьте бухгалтерскую справку и если понадобится поясните это исправления в приложении к бухгалтерской отчетности за 2016 год.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка