Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№24
27 мая 2015 18 просмотров

Почему надо делать кор.НД за 2014 год??? и платить авансы уже с января??? а как же:Отчетные периодыЕжемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, перечисляют по итогам отчетных периодов:— I квартал; — полугодие; — девять месяцев календарного года.Об этом сказано в пункте 2 статьи 285 Налогового кодекса РФ.То есть платят такие авансы каждый месяц, а отчитываются каждый квартал. По словам моего инспектора, уточненку надо сдавать только за 1 кв.2015 и авансы начинать платить с апреля???посмотрите, пожалуйста

Приносим извинения за ранее предоставленный ответ в части подачи уточненной декларации за 2014 год. За 2014 Вы не должны ее сдавать. Однако Вы должны представить уточненную декларацию за 9 месяцев 2014, так как в ней (в строках 320 – 340 Листа 02) отражаются авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале 2015 г. Вы обязаны уплачивать ежемесячные авансовые с января 2015 г., так как превышение лимита доходов произошло в 4 квартале 2014 г.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья:Авансовые платежи по налогу на прибыль: особенности расчета

<…>

Под предыдущими кварталами надо понимать четыре последовательных квартала, которые предшествуют тому, в котором компания представляет соответствующую налоговую декларацию *. Так разъясняют чиновники в письмах Минфина России от 24 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/716, от 21 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/493.

Например, если доходы хозяйства от реализации за IV квартал 2013 года и I, II, III кварталы 2014 года превысили в среднем 10 млн руб. за каждый период, то с IV квартала 2014 года оно уплачивает ежемесячные авансовые платежи *.

<…>

В соответствии с пунктом 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ ежемесячные авансовые платежи рассчитываются в таком порядке:

  • в I квартале текущего года они равны ежемесячному платежу IV квартала предыдущего года *;
  • во II квартале – одной третьей квартального авансового платежа, исчисленного по итогам I квартала текущего года;
  • в III квартале – одной третьей разницы между квартальными авансовыми платежами по итогам полугодия и первого отчетного периода;
  • в IV квартале – одной третьей разницы между квартальными авансовыми платежами по итогам 9 месяцев и первого полугодия.

<…>

Журнал «Учет в сельском хозяйстве», № 12, декабрь 2014

2. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 24.12.2012 № 03-03-06/1/716

<…>

«Например, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала (4 квартал 2011 года и 1, 2, 3 кварталы 2012 года) превысили в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, то налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи начиная с 4 квартала 2012 года, отраженные в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2012 года *.»

<…>

3. Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

<…>

Строки 290–310 заполните, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. При этом в декларации за год эти строки не заполняйте *.

<…>

Строки 320–340 заполните, если организация:

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

27.05.2015г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка