Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Отправляем пояснения по НДС не разом, а частями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
1 июня 2015 8 просмотров

Вопрос касательно заполнений разделов 5 и 7 декларации по НДС:Российская компания экспортирует в РБ товары. Январская выручка подтверждена заявлениями из РБ, фев и март - нет.Вопрос в какой раздел декларации 5 или 7 и с какими кодами писать неподтвержденную реализацию за февраль и март. Сумма реализации в РБ за фев и март была отражена в Разделе 7. Реализации на территории РФ в 1 кв не было.

Если организация произвела отгрузку на экспорт, но на момент представления декларации пока еще не собрала пакет документов, подтверждающих ставку 0%, то она не отражает реализацию ни в каком разделе декларации, то есть ни в разделе 5, ни в разделе 7.

Раздел 5 декларации заполняется, если право на вычет НДС по экспортным операциям (как подтвержденным, так и неподтвержденным) возникло у организации в налоговом периоде, за который подается декларация.

В разделе 7 вообще не отражаются экспортные операции.
То есть февральскую и мартовскую экспортную выручку в декларации за 1 квартал не отражайте.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по НДС экспортерам

Специальные разделы декларации

Если организация совершает операции, перечисленные в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ, то она должна заполнить специальные разделы декларации по НДС, предусмотренные для экспортных операций. Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Эта форма применяется, начиная с составления отчетности за I квартал 2015 года.

Для отражения экспортных операций в декларации по НДС предусмотрены:*

  • раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»;
  • раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»;
  • раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена».

В этих же разделах отражаются экспортные операции в государства – участники Таможенного союза. Для целей расчета НДС у российских организаций к экспорту товаров приравнивается:

<…>


Заполнение раздела 5

Раздел 5 декларации заполняется, если право на вычет НДС по экспортным операциям (как подтвержденным, так и неподтвержденным) возникло у организации в налоговом периоде, за который подается декларация.*

<…>

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка