Журнал, справочная система и сервисы
7 июня 2015 46 просмотров

!Прошу разъяснить по следующему вопросу:В настоящее время вступил в силу или находится на утверждении или в ином состоянии закон или иной нормативно-правовой документ, ОБЯЗЫВАЮЩИЙ ИП получать оплату от покупателей и заказчиков ТОЛЬКО на расчетный счет и/или запрещающий использовать в таких случаях личные карты, открытые как на физ.лиц?".

 действующее законодательство не обязывает ИП работать с открытием расчетного счета. Однако Указание № 3073-У запретило предпринимателям, арендующим недвижимость, тратить наличную выручку на оплату аренды. Теперь, если речь идет о расчете наличными, деньги необходимо сначала снять со счета, а затем уже выдать арендодателю из кассы. Сразу расплатиться за аренду кассовой выручкой нельзя (п. 4 Указания № 3073-У).

Таким образом, получается, что если Вы арендуете недвижимое имущество, но не имеете расчетного счета, Вам следует его открыть.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Ситуация: Может ли индивидуальный предприниматель получать оплату от клиентов на банковскую карточку

Да, может.

Банковские карточки предназначены для операций по специальному банковскому счету. Такой счет открывается на основании договора банковского счета (п. 1.12 Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П).*

Глава 45 Гражданского кодекса РФ, так же как и нормативные акты Банка России, не подразделяет банковские счета на «основные» и «карточные». Поэтому на банковские счета, открытые для операций с использованием банковских карт, в полной мере распространяются нормы главы 45 Гражданского кодекса РФ. В частности, статьей 845 Гражданского кодекса РФ предусмотрена обязанность кредитного учреждения зачислять на банковский счет денежные средства, поступающие клиенту.

Таким образом, на счет, открытый для операций с использованием банковских карт, помимо денег клиента могут зачисляться средства третьих лиц, если договором банковского счета не предусмотрено иное. Аналогичная точка зрения изложена в письме ЦБ РФ от 30 января 2009 г. № 08-31-1/478.*

Олег Хороший, начальник отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Статья: Нужен ли предпринимателю расчетный счет, чтобы платить за аренду

Самое важное в этой статье:

1. Необходимость в наличии расчетного счета зависит от того, какое имущество арендуется — движимое или недвижимое*

2. Ответственность за оплату аренды без открытия расчетного счета законодательством пока не установлена

3. Оплатить аренду можно, сняв деньги не с расчетного счета, а со счета ИП как физлица*

С 1 июня 2014 года начали действовать правила, согласно которым для того, чтобы заплатить за аренду наличными деньгами, их прежде нужно снять с расчетного счета. Это теперь установлено пунктом 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание № 3073-У). Эта норма в полной мере распространяется и на ИП.*

Указание № 3073-У официально разрешило предпринимателю тратить деньги из кассы на личные нужды без ограничения. Подробно об этом — в статье «Как предпринимателю потратить наличные деньги на личные нужды».

Получается, что платить за аренду наличными, поступившими в кассу в виде выручки за продажи, нельзя. Нужно снимать деньги с расчетного счета. И коммерсантам, которые не имеют счета в банке, надо его открыть. Так ли это? Давайте разбираться1.

Когда предпринимателю потребуется расчетный счет

Действующее законодательство не обязывает ИП работать с открытием расчетного счета. Однако Указание № 3073-У запретило коммерсантам, арендующим недвижимость, тратить наличную выручку на оплату аренды. Теперь, если речь идет о расчете наличными, деньги необходимо сначала снять со счета, а затем уже выдать арендодателю из кассы. Сразу расплатиться за аренду кассовой выручкой нельзя (п. 4 Указания № 3073-У).*

Таким образом, получается, что если вы арендуете недвижимое имущество, но не имеете расчетного счета, вам следует задуматься о его открытии.*

За аренду автомобиля можно расплатиться наличными из кассы

Положения пункта 4 Указания № 3073-У запрещают тратить наличную выручку на оплату аренды именно недвижимого имущества. Это значит, что за аренду движимого имущества, например автомобиля, вы как раз можете спокойно платить деньгами, поступившими в кассу в качестве выручки от продаж. Главное, не забывайте про лимит наличных расчетов в 100 000 руб., если договоры аренды вы заключаете с организациями и ИП.

Ведь очевидно, что если вы будете оплачивать аренду за счет кассовой наличности, контролеры могут расценить это как нарушение действующих правил. Причем установить такое нарушение им не составит труда. Контролерам достаточно прийти к вам с проверкой на предмет соблюдения порядка работы с денежной наличностью и запросить документы, подтверждающие обналичивание денежных средств в банке. И если будет видно, что денег с расчетного счета вы не снимаете (или вообще такого счета не имеете), а за аренду платите наличкой, нарушение налицо.

Помимо платы за аренду недвижимости, не разрешается тратить кассовую наличность на покупку ценных бумаг, выдачу и возврат займов и процентов по ним, а также ведение деятельности, связанной с организацией и проведением азартных игр.

Но к ответственности за данное нарушение привлечь вас сейчас не смогут. Дело в том, что в настоящее время статьей 15.1 КоАП РФ не предусмотрены штрафы за подобные действия. Данной статьей установлены лишь штрафы за осуществление расчетов наличными сверх установленных размеров, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денег, накопление в кассе денег сверх установленных лимитов. Однако расслабляться не стоит. Не исключено, что законодатели в скором времени устранят этот пробел в КоАП РФ1.

Как открыть расчетный счет

Итак, вы арендуете недвижимость. И в связи с последними поправками в законодательстве приняли решение открыть счет в банке. Поэтому далее расскажем вам, как это правильно сделать.*

В первую очередь выберите банк, который вам полностью подходит по ценовым и территориальным параметрам. В каждом банке стоимость открытия расчетного счета, ежемесячного обслуживания, снятия средств и т. п. может сильно различаться.

Если вы определились с банком, то уточните у специалиста этого банка перечень необходимых документов. Но, как правило, перечень документов одинаков для всех банков и включает:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • свидетельство о госрегистрации в качестве ИП (с номером ОГРНИП);
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента);
  • документы, подтверждающие полномочия лиц на распоряжение средствами, находящимися на счете (если такие лица имеют место быть).

Представить в банк можно как оригиналы документов, так и их копии. Правда, не забудьте заверить копии у нотариуса. Исключение — случаи, когда копии документов представляются вместе с оригиналами. Поскольку копии работник банка проверит и заверит самостоятельно.

После того как вы подготовили пакет документов, направляйтесь в отделение банка. Там вам дадут заполнить заявление на открытие счета и карточку с образцами подписей и оттиском печати.

Карточка заполняется в одном экземпляре как вручную, так и на пишущей машинке или компьютере. На лицевой стороне карточки вы должны указать следующие сведения: ФИО, дата рождения, место жительства, номер телефона, полное наименование банка или его филиала, в котором открывается расчетный счет. Также на лицевой стороне вам следует сделать запись «индивидуальный предприниматель». На оборотной стороне карточки необходимо снова указать ФИО и сделать запись «индивидуальный предприниматель». В поле «Фамилия, имя, отчество» оборотной стороны карточки нужно полностью указать данные ИП и лица, обладающего правом второй подписи. А в поле «Образец подписи» поставить собственноручные подписи данных лиц. Учтите, что по данному образцу вашу подпись будут сличать в дальнейшем на банковских документах. Поэтому постарайтесь расписаться так, чтобы потом не возникало проблем с идентификацией подписи.

Если документы в порядке, то на основании их и заявления банк заключит с вами договор банковского счета и соответственно откроет расчетный счет. Как правило, это занимает от трех до пяти рабочих дней. После заключения договора с банком счет считается открытым. Начиная со следующего дня вы можете проводить операции по своему расчетному счету.

Обратите внимание: начиная с мая этого года действует правило, согласно которому вам не нужно извещать об открытии расчетного счета инспекции и фонды, как это было раньше (ст. 1Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ и ст. 5 Федерального закона от 02.04.2014 № 59-ФЗ). Все необходимые сведения эти учреждения получают напрямую от банков.

Можно ли использовать личный счет вместо расчетного

В настоящее время нет такого человека (и предприниматели не исключение), который не имеет хотя бы одного личного счета в банке. Соответственно возникает вопрос: можно ли этот счет использовать для оплаты аренды? Ведь такой счет мало чем отличается от расчетного. По нему также возможны и зачисление платежей от третьих лиц, и расчеты платежными поручениями. Удаленно управлять личным счетом позволяет интернет-банкинг. А обслуживание этого счета, в отличие от расчетного, во много раз дешевле.*

На вопросы отвечает Марина Марчук, налоговый юрист компании «Дебет-Нота»

— В наше время далеко не все предприниматели, арендующие помещение для бизнеса, работают через расчетный счет. Можно ли им обойти требования законодательства и не открывать расчетный счет, чтобы расплатиться за аренду?

— Действительно, исходя из нового Указания № 3073-У, аренда может быть оплачена только наличными, предварительно снятыми с банковского счета. Использовать кассовую выручку для этих целей запрещено. Но это не значит, что ИП, которые арендуют недвижимость, должны сразу идти в банк и открывать счет. На мой взгляд, здесь есть два варианта. Во-первых, можно вообще уйти от расчетов денежными средствами и тогда открывать в банке счет не будет необходимости. Например, предприниматель может оказать арендодателю какие-то услуги, выполнить работы (ремонт помещения, секретарские или бухгалтерские услуги) либо поставить ему товары. В дальнейшем эти взаимные услуги можно закрыть соглашением о взаимозачете, а расчетов деньгами не будет вообще. Во-вторых, если у предпринимателя есть личный счет в банке, открытый как физическому лицу, то для оплаты аренды можно использовать его.

— А не будет ли это считаться нарушением действующих правил?*

— По моему мнению, нет. Ведь действующим законодательством не запрещены операции взаимозачета. А в Указании № 3073-У не сказано, что коммерсанту запрещается использовать в бизнес-расчетах безналичные денежные средства со счетов, открытые ему как физлицу.

Указание № 3073-У не содержит запрета на то, чтобы предприниматели снимали деньги с личного счета и расплачивались ими за аренду недвижимости.

По нашему мнению, вы можете для оплаты аренды использовать деньги, предварительно снятые со счета, открытого вам как физлицу. Поскольку законодательством не запрещено ИП использовать в бизнесе личные счета. В пункте 4 Указания № 3073-У лишь сказано, что для оплаты аренды деньги должны быть предварительно сняты со счета. А вот какого именно счета — личного или расчетного — в Указании № 3073-У не конкретизировано. Соответственно если вы расплатитесь за аренду деньгами, снятыми с личного счета, то никаких штрафов за это не будет1.

2 Узнать, какой счет предприниматель использует для расчетов, можно по его номеру. Расчетные счета начинаются с цифр 40802, а текущие счета — с 40817, 40820, 423, 426.

Вместе с тем хотим отметить следующее. Если через личный счет вы планируете осуществлять все бизнес-расчеты, то советуем все-таки открыть расчетный счет. Поскольку личный счет (банковская карта) все-таки предназначен только для платежей и поступлений, не связанных с бизнесом (п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И). Соответственно если вы будете использовать личный счет для бизнес-целей, банк имеет право приостановить операции по этому счету2.*

Теперь разберем следующий вопрос. Вы сняли деньги с личного счета для оплаты аренды и внесли их в кассу. Увеличится ли налоговая база? Спешим вас обрадовать, что нет. Дело в том, что в данном случае вы не получаете ни доходы от реализации товаров (работ, услуг), ни внереализационные доходы. То есть у вас не возникает дохода от ведения деятельности. Снятые со счета деньги являются всего лишь вашими личными сбережениями. Поэтому снятые со счета и внесенные в кассу суммы не подлежат обложению ни НДФЛ, ни налогом по УСН. Подобного мнения придерживаются контролирующие органы и судьи (письмо Минфина России от 03.02.2009 № 03-11-09/35постановление ФАС Московского округа от 19.01.2012 № А40-39341/11-75-163).

Анна Морозова, эксперт журнала «Бухгалтерия ИП»

Три главных совета

1. Если вы арендуете недвижимость, то для оплаты аренды вы можете использовать личный счет.

2. За аренду имущества, не являющегося недвижимостью, вы, как и ранее, можете расплатиться кассовой выручкой.

3. Чтобы открыть расчетный счет, вам нужно определиться, кто распишется в карточке с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами. Только вы или еще кто-то.

ЖУРНАЛ «БУХГАЛТЕРИЯ ИП», № 8, АВГУСТ 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка