Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Банк запросил авансовые отчеты директора. Показать?

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 мая 2015 32 просмотра

Иногда оказываем благотворительную помощь нуждающимся детям (на операцию за рубежом, например). Что делать с НДФЛ? Мы не являемся благотворительной организацией. Есть ООО, есть ИП, как частное лицо перечисляю с карты по указанным реквизитам.

Если Вы перечисляете благотворительную помощь от имени организации, то в таком случае Вы выступаете в роли налогового агента по НДФЛ и обязаны удержать данный налог и сдать соответствующую отчетность. Если НДФЛ удержать невозможно, то о выплаченных доходах, из которых налоговый агент не удержал (не может удержать) НДФЛ, следует сообщить в налоговую инспекцию. Это нужно сделать в течение месяца после окончания налогового периода, в котором такие доходы были выплачены (т. е. до 1 февраля следующего года). Помимо налоговой инспекции, о невозможности удержания НДФЛ нужно уведомить и самого налогоплательщика, получившего доход.

Если же Вы перечисляете благотворительную помощь как физическое лицо, то в таком случае налоговым агентом по НДФЛ Вы не являетесь, каких-либо действий по учету НДФЛ Вам предпринимать не нужно. Это обязанность гражданина – получателя благотворительной помощи.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Что делать организации, если удержать НДФЛ невозможно

Организация обязана удерживать НДФЛ с выплат, в отношении которых она является налоговым агентом (п. 1 и 2ст. 226, ст. 226.1 НК РФ). Однако возможность удержать НДФЛ у налогового агента есть не всегда.*

Например, возможность удержания ограничивается, если сотрудник получил материальную выгоду, доход в натуральной форме или стал нерезидентом (НДФЛ в этом случае нужно пересчитать по ставке 30 процентов). Если сотрудник не получал других доходов в денежной форме или уволился сразу после этих событий, возможность удержания НДФЛ организацией – источником дохода исключается совсем. Об этом сказано в письме Минфина России от 19 марта 2007 г. № 03-04-06-01/74. Такая же ситуация возникает, если доход в натуральной форме получил человек, не являющийся сотрудником организации (например, покупатель).*

<…>

Информирование налоговой инспекции

О выплаченных доходах, из которых налоговый агент не удержал (не может удержать) НДФЛ, следует сообщить в налоговую инспекцию. Это нужно сделать в течение месяца после окончания налогового периода, в котором такие доходы были выплачены (т. е. до 1 февраля следующего года).

Помимо налоговой инспекции, о невозможности удержания НДФЛ нужно уведомить и самого налогоплательщика, получившего доход.

Такой порядок следует из положений пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-06/7337.*

<…>

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Статья: Вычеты по НДФЛ можно предоставить сотруднику даже без справки с прошлой работы

<…>

Решение Ситуация Аргументы судей
<…>
Недоимку по НДФЛ погашать не надо, если человек больше не получает доходы от компании Компания перечислила материальную помощь человеку, который не является ее работником. Поскольку благотворительный платеж был связан с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ бухгалтер не удержал, сославшись на пункт 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Однако договор о благотворительной помощи компания так и не предъявила. Инспекторы по итогам проверки потребовали доплатить налог, а также штраф и пени* В данном случае гражданин должен был самостоятельно перечислить НДФЛ, так как компания своевременно этого не сделала. Перечислять же НДФЛ за счет средств налогового агента недопустимо (п. 9 ст. 226 НК РФ). Таким образом, компания должна уплатить только штраф и пени. И сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога (постановление ФАС Поволжского округа от 29 мая 2013 г. по делу № А12-17872/2012)*

Журнал «Главбух» № 18, сентябрь 2013

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка