Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как уже в следующем месяце изменится налог на прибыль

Подписка
Срочно заберите все!
№24
2 июня 2015 491 просмотр

Должны ли мы сдавать 12 раздел декларации по НДС, если мы применяем УСН, Наша деятельность-эспедирование. Мы получаем счета-фактуры от перевозчика и в той же сумме перевыставляем этот сф. клиенту. Наша комиссионное вознаграждение без НДС. За первый квартал 2015 года мы сдали в налоговую журнал выставленных и полученных счетов-фактур. Спасибо.

Нет, не должны. Вы сделали все верно, предоставив только журналы. Раздел 12 декларации по НДС представляют в составе декларации организации, применяющие спецрежим, которые выставили счета-фактуры с НДС по своей реализации товаров (работ, услуг), а не в рамках посреднических взаимоотношений. То есть те, кто пошел на поводу у заказчиков, которые требовали от организации на УСН счет-фактуру.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>


Раздел 12

Раздел 12 заполняют те, кто освобожден от НДС или совершает операции, не облагаемые этим налогом. И при этом выставляет покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.*

В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП налогоплательщика. В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.

Строку 001 заполните только при подаче уточненной декларации. В ней укажите признак актуальности сведений, отраженных в разделе 12 декларации.

Цифру 0:
– если в ранее представленной декларации сведения по разделу 12 декларации не были отражены;
– при изменении ранее отраженных в разделе 12 сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.

Цифру 1 – если ранее отраженные в разделе 12 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе уточненной декларации не представляются. При этом в строках 020–080 поставьте прочерки.

Для заполнения строк 020–080 используйте показатели счета-фактуры:
– по строкам 020–030 – из строки 1 счета-фактуры;
– по строкам 040–050 – из строк 6б–7 счета-фактуры;
– по строкам 060–080 – из граф 58 и 9 счета-фактуры.

Об этом сказано в разделе XIV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Письмом от 23 марта 2015 г. № ГД-4-3/4550 ФНС России установила контрольные соотношения показателей декларации по НДС. С помощью этих соотношений бухгалтер может самостоятельно определить, правильно ли он заполнил декларацию, какие несоответствия вызовут вопросы при камеральной проверке и что предпримут проверяющие, обнаружив ту или иную ошибку.

44.1615 (6,8,9)

Пример заполнения декларации по НДС организацией, применяющей спецрежим. В течение отчетного квартала был выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога

ООО «Альфа» применяет упрощенку и не является плательщиком НДС. Однако в течение I квартала организация выставила ООО «Мастер» (ИНН 5018077755, КПП 501801001) счет-фактуру № 1 от 19 февраля с выделенной суммой НДС. Стоимость товаров – 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).

В связи с этим у «Альфы» появилась обязанность перечислить 18 000 руб. в бюджет, а также заполнить декларацию по НДС.

В состав декларации бухгалтер включил:

– титульный лист, на котором указал основные сведения об организации;
– раздел 1 с указанием общей суммы налога, которую нужно заплатить в бюджет;
– раздел 12 с указанием в нем сведений из выставленного счета-фактуры.

Заполненную декларацию по НДС «Альфа» представила в ИФНС России по месту учета*

<…>

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка