Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ПФР предупреждает вас о частых ошибках в СЗВ‑М

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
5 июня 2015 62 просмотра

У нас упрощенная система налогообложения по доходам (6% налог). В ноябре 2013г у нас образовалась кредиторская задолженность за рекламу в газете в размере 8000 руб., но в 2014г выяснилось, что нам неверно выставили акты выполненных работ за рекламу и этой задолженности нет. Я сделала в бух. учете корректировочные проводки и отразила в отчете о фин. результате за 2014г по строке прочие доходы 8000 руб. (с счета 60 за услуги рекламы на доходы прошлых периодов по сету 91). При этом у меня вопрос корректировка кредиторской задолженности по рекламе с связи с ошибкой поставщиков рекламы я должна отразить в доходе в налоговом учете по упрощенной системе налогообложения и заплатить 6% с 8000 руб.? Т.е. облагается ли налогом по упрощенке корректировка кредиторки по рекламе?

Нет, не облагается, поскольку сама задолженность в результате ошибки отсутствует, а значит, при ее корректировке не происходит погашение задолженности. Оратите внимание, у налоговых инспекторов могут возникнуть вопросы по этому поводу, поэтому у Вас должны быть на руках:

- договор с рекламной компанией (если он существует);

- бухгалтерская справка;

- материалы переписки с рекламной компанией или претензии о том, что услуги выставлены неправомерно;

- акт сверки расчетов.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip-версия

Рекомендация: С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке

<…>

Дата получения дохода

Доходы включайте в расчет налоговой базы в том периоде, в котором они были оплачены. Это следует из пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Так, датой получения дохода в зависимости от способа оплаты может являться день, когда:

  • деньги поступили на банковский (лицевой) счет или в кассу;
  • покупатель оплатил товары (работы, услуги) электронными деньгами (письмо Минфина России от 20 января 2014 г. № 03-11-11/1415);
  • получено имущество, работы или услуги в счет оплаты;
  • получено право требования;
  • оплатили вексель или его передали по индоссаменту третьему лицу (если в счет оплаты получен вексель);
  • подписали акт взаимозачета, если организация договорилась с контрагентом о погашении встречных обязательств зачетом (письмо Минфина России от 23 сентября 2013 г. № 03-11-06/2/39230).*

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

05.06.2015 г.

С уважением,

Павел Зайкин

эксперт «Системы Главбух»

Ответ утвержден:

Натальей Колосовой

Ведущим экспертом БСС Система Главбух

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка