Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 июня 2015 65 просмотров

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, при УСН "Доходы минус расходы" включаются ли расходы по выносу точек в натуру границ земельного участка в книгу доходов и расходов.

Нет, не включаются, если не входят в состав расходов на приобретение (создание) основных средств (нематериальных активов) или не являются работами (услугами) производственного характера.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация:Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощёнке
<…>
Признание расходов
Перечень расходов, которые можно признать при упрощёнке, является строго ограниченным. Он приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. В этот перечень входят, в частности:*
расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
расходы на оплату труда;
стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам;
другие налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством. При этом сумму самого единого налога при упрощёнке включать в расходы запрещено (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.
Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счёт убытков прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются* (например, стоимость украденного имущества (недостачи)).
<…>
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2. Статья:Услуги сторонних организаций производственного характера
<…>
При упрощенной системе налогообложения материальные расходы включают в налоговую базу согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Какие суммы к ним относятся, можно узнать из статьи 254 НК РФ, в подпункте 6 пункта 1 которой упомянуты сторонние работы и услуги производственного характера. Под ними подразумеваются:*
1) отдельные операции, связанные с изготовлением продукции, работами, услугами, а также обработка сырья или материалов, контроль за технологическими процессами, техническим обслуживанием основных средств и другие подсобные работы;
2) услуги по перевозке грузов.
<…>
1 Январь 2010
Л.А. Масленникова,
эксперт журнала «Упрощенка»,
кандидат экономических наук

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка