Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№24
30 апреля 2015 6 просмотров

При заполнении Декларации налога на прибыль Сумма платежей по строкам 290—310 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строкам 180—200, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по строкам 180—200 декларации за предыдущий отчетный период. При заполнении Декларации налога на прибыль за 1 квартал предыдущим периодам является Декларация за предыдущий год или Декларация за 9 месяцев предыдущего года? я нашла много материала как заполнить декларацию. Вопрос предыдущим период при заполнении декларации является год или 9 месяцев, то есть от строки 180 декларации 1 кв 2015 года отнимать стр 180 декларации 2014 г или стр 180 декларации 9 месяцев 2014 г?

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в течение I квартала перечисляется в размере ежемесячного авансового платежа, который перечислялся в IV квартале предыдущего года (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ). Следовательно, авансовые платежи на I квартал равны разнице между начисленным авансовым платежом за 9 месяцев 2014 года (строка 180 листа 02 декларации за 9 месяцев) и авансовым платежом за 6 месяцев 2014 года (строка 180 листа 02 декларации за полугодие 2014).

Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в I квартале, указывается в строке 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года.

В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал. Это сказано в пункте 5.11 Инструкции, утвержденной Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@

Строки 290 - 310 в годовой декларации не заполняются.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

<…>


Строки 290–340 Ежемесячные авансовые платежи

Строки 290–310 заполните, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. При этом в декларации за год эти строки не заполняйте.*

Авансовый платеж в федеральный бюджет по строке 300 рассчитайте по формуле:

стр. 300 = стр. 190 листа 02
за текущий отчетный период
стр. 190 листа 02
за предыдущий отчетный период

Авансовый платеж в региональный бюджет по строке 310 рассчитайте по формуле:

стр. 310 = стр. 200 листа 02
за текущий отчетный период
стр. 200 листа 02
за предыдущий отчетный период

Общую сумму ежемесячных авансовых платежей по строке 290 рассчитайте по формуле:

стр. 290 = стр. 300 + стр. 310

Если суммы получились отрицательные или равные нулю, авансовые платежи перечислять не нужно.

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

05.05.2015г.

С уважением,

Александр Ермаченко, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Натальей Колосовой,

руководителем направления VIP-поддержки.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка