Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№24
5 мая 2015 2 просмотра

подскажите пожалуйста, нужно создать благотворительную организацию (благотворительный фонд), предполагается оказывать помощь беженцам из Донбаса. Может ли подобная организация заниматься коммерческой деятельностью для возмещения собственных расходов (з/п работникам, хоз. нужды), для получения прибыли, которая вся потратится на благотворительность? в чем особенности ведения бухучета, какую отчетность сдают подобные организации, какие налоги и т.п.

1. Да, может осуществлять коммерческую деятельность

2. Особенность в том, что некоммерческая деятельность ведется с использованием 86 счета, а коммерческая с использованием 90 и по итогам года прибыль с 99 счета закрывается не на 84 счет, а на 86.

Более подробно со всеми нюансами учета Вы можете ознакомиться в книге по учету в некоммерческих организациях http://www.1gl.ru/#/rubric/5/177/24328

3. Вопрос отчетности и налогов слишком общего характера.

Если организация на ОСН – то сдает декларации по НДС и налогу на прибыль, их же и уплачивает с коммерческой деятельности. Если только некоммерческая, то все равно сдает, ведет раздельный учет целевых средств и в декларации по прибыли заполняет Лист 07.

Если на УСН – декларацию по УСН, ведет раздельный учет целевых средств и в декларации по некоммерческой деятельности заполняет лист 03.

В обоих случаях платит НДФЛ и взносы с выплат физлицам, сдает соответствующую отчетность. Если есть объекты налогообложения транспортным или налогом на имущество, то уплачивают и сдают отчетность.

Также сдается отчетность в Минюст, список отчетности приведен ниже в таблице.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 12.01.1996 № 7-ФЗ

«
Статья 24. Виды деятельности некоммерческой организации

1. Некоммерческая организация может осуществлять один вид деятельности или несколько видов деятельности, не запрещенных законодательством Российской Федерации и соответствующих целям деятельности некоммерческой организации, которые предусмотрены ее учредительными документами.Основной деятельностью бюджетного и казенного учреждений признается деятельность, непосредственно направленная на достижение целей, ради которых они созданы. Исчерпывающий перечень видов деятельности, которые бюджетные и казенные учреждения могут осуществлять в соответствии с целями их создания, определяется учредительными документами учреждений.Законодательством Российской Федерации могут устанавливаться ограничения на виды деятельности, которыми вправе заниматься некоммерческие организации отдельных видов, а в части учреждений, в том числе, отдельных типов.Отдельные виды деятельности могут осуществляться некоммерческими организациями только на основании специальных разрешений (лицензий). Перечень этих видов деятельности определяется законом. Материалы, издаваемые некоммерческой организацией, выполняющей функции иностранного агента, и (или) распространяемые ею, в том числе через средства массовой информации и (или) с использованием информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", должны сопровождаться указанием на то, что эти материалы изданы и (или) распространены некоммерческой организацией, выполняющей функции иностранного агента.

2. Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана и соответствует указанным целям, при условии, что такая деятельность указана в его учредительных документах. Такой деятельностью признаются приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика. Законодательством Российской Федерации могут устанавливаться ограничения на предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность некоммерческих организаций отдельных видов, а в части учреждений, в том числе, отдельных типов.

3. Некоммерческая организация ведет учет доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности.*

3.1. Законодательством Российской Федерации могут устанавливаться ограничения на осуществление некоммерческими организациями пожертвований политическим партиям, их региональным отделениям, а также в избирательные фонды, фонды референдума.

4. В интересах достижения целей, предусмотренных уставом некоммерческой организации, она может создавать другие некоммерческие организации и вступать в ассоциации и союзы. Бюджетное учреждение с согласия собственника вправе передавать некоммерческим организациям в качестве их учредителя (участника) денежные средства (если иное не установлено условиями предоставления денежных средств) и иное имущество, за исключением особо ценного движимого имущества, закрепленного за ним собственником или приобретенного бюджетным учреждением за счет денежных средств, выделенных ему собственником на приобретение такого имущества, а также недвижимого имущества. Государственные бюджетные учреждения, являющиеся государственными академиями наук, вправе осуществлять от имени Российской Федерации полномочия учредителей государственных унитарных предприятий, государственных учреждений и собственников закрепленного за ними федерального имущества в случаях и в порядке, которые предусмотрены федеральными законами. В случаях и в порядке, которые предусмотрены федеральными законами, бюджетное учреждение вправе вносить имущество, указанное в абзаце втором настоящего пункта, в уставный капитал хозяйственных обществ или складочный капитал хозяйственных партнерств либо иным образом передавать им это имущество в качестве их учредителя (участника).Казенное учреждение не вправе выступать учредителем (участником) юридических лиц.»

2. Справочники: Отчетность некоммерческих организаций (НКО) в Минюст России*

Что сдавать Кто сдает Отчетный период и срок сдачи Основание
Отчет о деятельности некоммерческой организации и о персональном составе ее руководящих органов (ф. ОН0001), утвержден приказом Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72

Все НКО (кроме бюджетных и казенных учреждений), у которых:

– есть участники (члены) – иностранные граждане и (или) организации, лица без гражданства;

– в течение года были поступления денег и имущества от иностранных источников;

– в течение года поступление денег и имущества составило более 3 млн руб.

Год.

Благотворительные организации – в сроки для сдачи годовой бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.

Остальные организации – не позже 15 апреля года, следующего за отчетным

П. 4.1 и 4.2ст. 1, п. 3 ст. 32Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ

П. 2 и 3ст. 19 Закона от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ

Приказ Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72

Приказ МинюстаРоссии от 17 марта 2011 г. № 81

Отчет о расходовании некоммерческой организацией денежных средств и об использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства (ф. ОН0002), утвержден приказом Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72

Все НКО (кроме бюджетных и казенных учреждений), у которых:

– есть участники (члены) – иностранные граждане и (или) организации, лица без гражданства;

– в течение года были поступления денег и имущества от иностранных источников;

– в течение года поступление денег и имущества составило более 3 млн руб.

Год.

Благотворительные организации – в сроки для сдачи годовой бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.

Остальные организации – не позже 15 апреля года, следующего за отчетным

П. 4.1 и 4.2ст. 1, п. 3 ст. 32Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ

П. 2 и 3ст. 19 Закона от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ

Приказ Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72

Приказ Минюста России от 17 марта 2011 г. № 81

Аудиторское заключение

Все НКО (кроме бюджетных и казенных учреждений), у которых:

– есть участники (члены) – иностранные граждане и (или) организации, лица без гражданства;

– в течение года были поступления денег и имущества от иностранных источников;

– в течение года поступление денег и имущества составило более 3 млн руб.

Год.

Благотворительные организации – в сроки для сдачи годовой бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.

Остальные организации – не позже 15 апреля года, следующего за отчетным

П. 4.1 и 4.2ст. 1, п. 3 ст. 32Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ

П. 2 и 3ст. 19 Закона от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ

Приказ Минюста России от 17 марта 2011 г. № 81

Заявление о соответствии требованиям пункта 3.1 статьи 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ и информация о продолжении деятельности (форма произвольная)

НКО (кроме бюджетных и казенных учреждений), у которых:

– нет участников (членов) – иностранных граждан и (или) организаций, лиц без гражданства;

– в течение года не было поступлений денег и имущества от иностранных источников;

– в течение года поступление денег и имущества составило не более 3 млн руб.

Законодательно срок не определен.

Ориентируйтесь на общие сроки для сдачи отчетов

П. 4.1 и 4.2ст. 1, п. 3.1 ст. 32Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ
Отчет об объеме получаемых общественными объединениями от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства денежных средств и иного имущества, о целях их расходования или использования и об их фактическом расходовании или использовании (ф. ОН0003), утвержден приказом Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72 Общественные объединения

Год.

Благотворительные организации – в сроки для сдачи годовой бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.

Остальные организации – не позже 15 апреля года, следующего за отчетным

Ст. 29 Закона от 19 мая 1995 г. № 82-ФЗ

П. 3 ст. 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ

П. 2 и 3ст. 19 Закона от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ

Приказ Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72

Приказ Минюста России от 17 марта 2011 г. № 81

Отчет о деятельности религиозной организации, о персональном составе ее руководящих органов, о расходовании денежных средств и об использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства (ф. ОР0001), утвержден приказом Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72 Религиозные организации

Год.

Не позже 15 апреля года, следующего за отчетным

П. 3 ст. 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ

Приказ Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72

Приказ Минюста России от 17 марта 2011 г. № 81

Отчет структурного подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации об объеме получаемых данным структурным подразделением денежных средств и иного имущества, их предполагаемом распределении, а также о целях их расходования или использования (ф. СП0001), утвержден приказом Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72 Структурные подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации

Квартал.

Не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом

П. 4 ст. 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ

Приказ Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72

Приказ Минюста России от 17 марта 2011 г. № 81

Отчет структурного подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации о фактическом расходовании или использовании денежных средств и иного имущества, а также о расходовании предоставленных физическим и юридическим лицам указанных денежных средств и об использовании предоставленного им иного имущества (ф. СП0002), утвержден приказом Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72 Структурные подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации

Год.

Не позже 15 апреля года, следующего за отчетным

П. 4 ст. 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ

Приказ Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72

Приказ Минюста России от 17 марта 2011 г. № 81

Отчет структурного подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации о предполагаемых для осуществления на территории Российской Федерации программах (ф. СП0003), утвержден приказом Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72 Структурные подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации

Год.

Не позже 31 октября года, предшествующего году осуществления программы.

Если не уложились в этот срок, то не позже чем за один месяц до начала осуществления программы.

Если решено изменить программу – не позже чем через 10 рабочих дней с даты такого решения

П. 4 ст. 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ

Приказ Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72

Приказ Минюста России от 17 марта 2011 г. № 81

Аудиторское заключение от российских аудиторов Структурные подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации

Год.

Не позже 15 апреля года, следующего за отчетным

П. 4 ст. 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ

Приказ Минюста России от 17 марта 2011 г. № 81

Отчет некоммерческой организации, выполняющей функции иностранного агента (ф. ОИА001), утвержден приказом Минюста России от 16 апреля 2013 г. № 50

В отчет входят:

НКО, выполняющие функции иностранного агента

П. 3 ст. 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ

Приказ Минюста России от 16 апреля 2013 г. № 50

– сведения о деятельности некоммерческой организации, о персональном составе ее руководящих органов

Полугодие.

Не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным полугодием

– сведения о целях расходования денежных средств и использования иного имущества, в том числе полученных от иностранных источников, о фактическом расходовании и использовании денежных средств и иного имущества, полученных от иностранных источников

Квартал.

Не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

– аудиторское заключение по итогам аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Год.

Не позже 15 апреля года, следующего за отчетным

07.05.2015г.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка