Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
5 мая 2015 4 просмотра

По договору на ТЭО мы привлекаем для исполнения договоров 3-х лиц, так как своего транспорта не имеем, складов временного хранения тоже. Когда в наш адрес поступают документы от поставщиков, мы на их основании выписываем один сводный счет-фактуру. В графе продавец указываем свою организацию, порядковый номер согласно хронологической нумерации счетов-фактур и текущую дату документа. С 2015 года все экспедиторы обязаны в налоговые органы предоставлять журналы полученных и выданных счетов-фактур. Если мы оформляем реализацию с видом "Агентские услуги", то там нет возможности вписать номер и дату счет-фактуры реального продавца.Данные из реализации не попадают с журнал полученных и выданных счетов-фактур. Чтобы правильно заполнить графы 10,11,12 нам приходится делать отчет комитенту. Но когда мы заполняем отчет, он выписывает несколько счетов-фактур разными датами, так как в наш адрес от реальных поставщиков были получены счета-фактуры разными датами. Если все документы от поставщиков от одной даты, то программа дает возможность выписать один сводный счет-фактуру. Согласно писем МИНФИНа экспедиторам предоставлено право выписывать счет-фактуры по услугам 3-х лиц сводно в одном документе с присвоением нашего порядкого номера и текущей даты. Но тогда некорректно заполняется журнал. Имеем ли мы право с 2015 года указывать себя в качестве продавца, выписывать одну счет-фактуру на несколько входящих счетов-фактур от 3-х лиц и присваивать текущую дату документа, а не ту, которая указана в документах от поставщиков. Какие данные мы должны будет отразить в журнале счетов-фактур. Ведь если мой клиент получит счет-фактуру от нашего имени, как налоговые органы выйдут на реального поставщика и плательщика НДС. Спасибо за ответ. С уважением, Инна.

В сводном счете-фактуре в строках «Продавец», «Адрес», «ИНН/КПП» продавца можно указать данные экспедитора, а не третьих лиц, оказывающих услуги экспедитору. Счета-фактуры, в том числе сводные, выставляйте заказчику в срок не позднее пяти календарных дней со дня оказания услуги заказчику. К сводному счету-фактуре приложите копии счетов-фактур от организаций, оказывающих услуги экспедитору. Счета-фактуры, полученные от третьих лиц, зарегистрируйте в части 2 журнала учета счетов-фактур. Счета-фактуры, которые выставляете заказчику на стоимость услуг третьих лиц, регистрируйте в части 1 журнала учета счетов-фактур.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Ситуация:Как оформить счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур и книгу продаж при оказании услуг по договору транспортной экспедиции

Экспедиторы, оказывающие услуги по договору транспортной экспедиции, отдельно выставляют клиентам-грузоотправителям счета-фактуры на суммы своего вознаграждения и на стоимость услуг, оказанных третьими лицами (с приложением копий счетов-фактур, выставленных третьими лицами). При этом экспедиторы могут также оформлять сводные счета-фактуры. В сводном счете-фактуре в строках «Продавец», «Адрес», «ИНН/КПП» продавца можно указать собственные данные. То есть данные экспедитора, а не третьих лиц, оказывающих услуги экспедитору.

Счета-фактуры, в том числе сводные, выставляйте заказчику в срок не позднее пяти календарных дней со дня оказания услуги заказчику.

К сводному счету-фактуре приложите копии счетов-фактур от организаций, оказывающих услуги экспедитору (от третьих лиц).*

Счета-фактуры на сумму вознаграждения экспедиторы регистрируют в книге продаж. Счета-фактуры, полученные от третьих лиц, зарегистрируйте в части 2 журнала учета счетов-фактур. В книге покупок эти счета-фактуры не регистрируйте. Счета-фактуры, которые выставляете заказчику на стоимость услуг третьих лиц, регистрируйте только в части 1 журнала учета счетов-фактур (без регистрации в книге продаж).*

Это следует из положений пункта 3.1 статьи 169, пунктов 5–5.2 статьи 174 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 11 марта 2015 г. № 03-07-09/12550 и от 29 декабря 2012 г. № 03-07-15/161.

Из рекомендации «Как оформить счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок при посреднических операциях»

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

06.05.2015г.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка