Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
7 мая 2015 7 просмотров

Организация изготавливает продукции (счет 43), но данная продукция используется как выставочный образец, т.е. не для реализации. Как можно списать со счета 43 данные образцы и на основании каких документов?

В учете отразите: Дт 43 "Готовая продукция, переданная на рекламные цели" Кт 43"Готовая продукция на складе"- переданы образцы новой продукции для участия в выставке;
Дт 44 Кт 43 "Готовая продукция, переданная на рекламные цели"- стоимость переданных посетителям выставки образцов новой продукции списана в расходы;

Дт 43"Готовая продукция на складе"-Кт 43"Готовая продукция, переданная на рекламные цели" передана образца после участия в выставке на склад.
Дт 94 Кт 43 "Готовая продукция, переданная на рекламные цели" выявлены образцы новой продукции, непригодные для дальнейшего использования после участия в выставке, по результатам инвентаризации.
Дт 44 Кт 94- списана на расходы фактическая себестоимость образцов новой продукции, непригодных для дальнейшего использования.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Шпаргалка, которая поможет вам оформить и учесть уценку товаров

<…>

Компания на общем режиме отражает в учете расходы, связанные с уценкой товаров
ООО «Звезда» занимается розничной торговлей мебелью. Организация учитывает товары по покупным ценам. При расчете налога на прибыль применяет метод начисления (налог уплачивает помесячно). В июле организация передала для демонстрационного зала образец мебельного гарнитура стоимостью 41 000 руб. (без НДС). Нужно сделать такую запись:
ДЕБЕТ 41 субсчет «Товары для демонстрационного зала»
КРЕДИТ 41 субсчет «Товары на складе»
– 41 000 руб. – передан гарнитур для демонстрационного зала.
Далее в августе гарнитур был передан из демонстрационного зала на склад для продажи. В связи с частичной потерей первоначальных качеств гарнитур уценили на 20 процентов, то есть на 8200 руб. (41 000 руб. 20%).
Бухгалтер делает проводки:
ДЕБЕТ 41 субсчет «Товары на складе»
КРЕДИТ 41 субсчет «Товары для демонстрационного зала»
– 41 000 руб. – передан гарнитур с демонстрационного зала на склад;
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы»
КРЕДИТ 14
– 8200 руб. (41 000 руб. 20%) – создан резерв под снижение стоимости гарнитура.
Расходы на уценку в сумме 8200 руб. бухгалтер учел при расчете налога на прибыль за август в составе рекламных затрат.
В сентябре после уценки гарнитур продали за наличные за 38 704 руб. (в том числе НДС – 5904 руб.).
Проводки такие:
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
– 38 704 руб. – отражена выручка от реализации гарнитура;
ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 5904 руб. – начислен НДС;
ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость»
КРЕДИТ 41 субсчет «Товары на складе»
– 41 000 руб. – списана балансовая стоимость товара;
ДЕБЕТ 14 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
– 8200 руб. – списан резерв под снижение стоимости товара.
При расчете налога на прибыль за сентябрь бухгалтер учел в составе расходов 32 800 руб. (41 000 – 8200). То есть покупную стоимость товара за вычетом ранее произведенных затрат на уценку товара.

Журнал «Семинар для бухгалтера» № 8, Август 2013

07.05.2015г.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка