Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Срочно заберите все!
№24
18 мая 2015 2 просмотра

1. В договоре купли-продажи обозначен пункт ----Услуги по доставке а/транспортом оплачиваются Покупателем в полном объёме. Услуги по доставке а/транспортом, указанные в настоящей спецификации, рассчитаны ориентировочно. В случае изменения расценок услуг по доставке а/транспортом на перевозки после оплаты счета Покупателем, а так же в других случаях превышения фактических расходов над ориентировочными расходами, указанными в п. 1. настоящей спецификации, разница оплачивается Покупателем по счету Поставщика в течение 10 дней с момента его получения. При предоплате расходов, связанных с отправлением товара, денежные средства, расходование которых не подтверждено документами, должны быть возвращены Поставщиком Покупателю в течение 10 рабочих дней с даты получения Поставщиком требования о возврате денежных средств.2. Поставщик по договору с Перевозчиком оказывает услуги по доставке продукции Покупателю. Перевозчик предоставляет Поставщику Акт выполненных работ и счет-фактуру. Бух.учет у Поставщика: Дт 76 Кт 60 на всю сумму с НДС3. Поставщик перевыставляет счет-фактуру и акт выполненных работ на ту же сумму с НДС от себя Покупателю. Бух.учет у Поставщика: Дт 62 Кт 764. До 2015 г. НДС Поставщик не начислял и не уплачивал в бюджет, выписывал счет-фактуру и отражал его в Журнале счетов-фактур выданных. С 2015г. предприятие не оформляет журнал счетов-фактур……….ВОПРОСЫ Как правильно документально оформлять НДС по таким договорамВыписывать ли счет-фактуру

В данном случае поставщик должен выставить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. Порядок оформления счет-фактуры общий. Покупатель по расходам на доставку не вправе заявить вычет НДС. А вот сам продавец ставит НДС к вычету с транспортных услуг на основании счета-фактуры перевозчика.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Есть безопасные способы оформить доставку товаров покупателю

<…>

Покупатель возмещает стоимость доставки

В договоре может быть условие, что поставщик привлекает для перевозки стороннюю компанию, а покупатель возмещает эти расходы. Тогда поставщик не должен выставлять покупателю счет-фактуру на транспортировку. Ведь оказывает услуги не сам поставщик, а перевозчик (письмо Минфина России от 22.10.13 № 03-07-09/44156).

При этом деньги от покупателя за доставку увеличивают налоговую базу по НДС у поставщика. Это суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Поэтому продавец составляет счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует его в книге продаж.

<…>

Покупатель по расходам на доставку не вправе заявить вычет НДС. А вот сам продавец ставит НДС к вычету с транспортных услуг на основании счета-фактуры перевозчика.*

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 42, НОЯБРЬ 2013

18.05.2015г.

С уважением,

Марина Бембеева, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем руководителя экспертной поддержки.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка