Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сколько НДФЛ теперь удерживать с работника — новые примеры от ФНС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 мая 2015 7 просмотров

Определение курса конвертации в иностранную валюту при сделках с зарубежным контрагентами.Пожалуйста, подскажите, как правильно оформить документально и в налоговом учете следующую операцию -Сделка с иностранным контрагентам - валюта сделки Евро, валюта оплаты рубли. Иностранный контрагент - не резидент РФ.1 Возможно ли в условиях договора предусмотреть, что курс пересчета Евро в рубли определяется сторонами сделки на день проведения платежа.Если это возможно, то как правильно зафиксировать курс пересчета, в каком документе? Возможно ли в налоговом учете возникающие от данной сделки курсовые разницы будет учесть в расходах (доходах)?2 В этой же ситуации возможно ли предусмотреть валюту оплаты как в Евро, так и в рублях? То есть, по согласованию между сторонами проводить платеж в валюте счета, либо в рублях по согласованному курсу. Если это возможно, то как правильно оформить это документально?

1. Да, возможно. В договоре достаточно указать, что цена выражена в евро, а расчеты контрагенты ведут в рублях по курсу на дату оплаты. При этом сам пересчет фиксировать не обязательно. В налоговом учете курсовые разницы от данной сделки Вы вправе учесть в расходах или в доходах.

2. Согласно п.3 ст. 317 ГК РФ использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке, т.е. Вы вправе предусмотреть в договоре оплату, как в валюте, так и в рублях по согласованию. В данном случае данное условие необходимо закрепить в договоре, при этом указать, что перед оплатой платежа валюту оплаты согласовать нужно письменно.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья:2.1. Операции в валюте или в условных единицах

<…>

Гражданское законодательство позволяет заключить договор, в котором цена выражена в валюте, а расчеты контрагенты ведут в рублях по курсу на дату оплаты. Основание – пункт 2 статьи 317 Гражданского кодекса РФ. Из него следует, что компании не запрещено устанавливать любые условные единицы для обязательств в контракте. Например, это может быть EUR или доллар USA. Кроме того, у хозяйства есть возможность установить собственный курс пересчета условных денежных единиц или зафиксировать порядок его определения. Об этом сказано в пункте 12 информационного письма № 70.*

<…>

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ СЕЛЬХОЗПРЕДПРИЯТИЙ В 2015 ГОДУ: ВСЕ НОВЫЕ ПРАВИЛА НА ПРАКТИКЕ

2.Справочники: Случаи возникновения курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете

Вид актива (обязательства) Изменение курса Бухгалтерский учет Налоговый учет
Дата возникновения разницы Вид разницы Отражение в учете Дата возникновения разницы Вид разницы Отражение в учете
Кредиторская задолженность в иностранной валюте (за исключением полученных авансов) Курс валюты вырос Последнее число отчетного периода или дата частичного (полного) погашения задолженности
(п. 7 ПБУ 3/2006)
Курсовая
(абз. 4 п. 3,п. 11ПБУ 3/2006)
Дебет 91-2
Кредит 60 (66, 67, 76…)
(п. 13 ПБУ 3/2006)
Последнее число месяца или дата частичного (полного) погашения задолженности
(подп. 7 п. 4 ст. 271,подп. 6 п. 7 ст. 272НК РФ)
Курсовая
(п. 11 ст. 250,подп. 5 п. 1 ст. 265НК РФ)
В составе внереализационных расходов
(подп. 5 п. 1 ст. 265,подп. 6 п. 7 ст. 272НК РФ)
Курс валюты уменьшился Дебет 60 (66, 67, 76…)
Кредит 91-1
(п. 13 ПБУ 3/2006)
В составе внереализационных доходов
(п. 11 ст. 250,подп. 7 п. 4 ст. 271НК РФ)
Дебиторская задолженность в иностранной валюте (за исключением выданных авансов) Курс валюты вырос Последнее число отчетного периода или дата частичного (полного) погашения задолженности
(п. 7 ПБУ 3/2006)
Курсовая
(абз. 4 п. 3,п. 11ПБУ 3/2006)
Дебет 62 (76…)
Кредит 91-1
(п. 13 ПБУ 3/2006)
Последнее число месяца или дата частичного (полного) погашения задолженности
(подп. 7 п. 4 ст. 271,подп. 6 п. 7 ст. 272НК РФ)
Курсовая
(п. 11 ст. 250,подп. 5 п. 1 ст. 265НК РФ)
В составе внереализационных доходов
(п. 11 ст. 250,подп. 7 п. 4 ст. 271НК РФ)
Курс валюты уменьшился Дебет 91-2
Кредит 62 (76…)
(п. 13 ПБУ 3/2006)
В составе внереализационных расходов
(подп. 5 п. 1 ст. 265,подп. 6 п. 7 ст. 272НК РФ)

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка