Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 мая 2015 4 просмотра

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, в 1 квартале 2014 года на расчетный счет ошибочно поступили денежные средства, часть была возвращена в том же квартале 2014 года, а часть возвратов прошла во 2 и 3 квартале 2014 года при этом снизилась выручка от реализации и итог по книге доходов и расходов за 2 и 3 квартал получилась с отрицательным значением, а нарастающий итог за 1 полугодие меньше чем выручка за 1 квартал, соответственно нарастающий итог за 9 месяцев еще меньше чем выручка за 1 квартал. Нужно было ли ставить ошибочно поступившие денежные средства в доход от реализации если в последствии он будет возвращен?Можно производить возврат ошибочно поступивших денежных средств в квартале, в котором не было поступлений выручки или были но в меньшей сумме чем сумма возвратов? Правильно ли мы заполнили декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2014 год указав в ней следующие данные: Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом: за первый квартал (строка 110) 2 998 225 руб; за полугодие (строка 111) 2 850 939 руб; за девять месяцев (строка 112) 2 747 419 руб; за налоговый период (строка 113) 2 757 419 руб.Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу): за первый квартал (строка 130) 179 894 руб; за полугодие (строка 131) 171 056 руб; за девять месяцев (строка 132) 164 845 руб; за налоговый период (строка 133) 165 445 руб?

Да, верно

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке

<…>


Разделы 2.1 и 2.2

Начинать составление декларации по единому налогу удобнее всего с разделов 2.1 или 2.2.

Раздел 2.1 заполняют организации и предприниматели, применяющие объект налогообложения «доходы».

Раздел 2.2 предназначен для тех, кто применяет объект налогообложения «доходы за вычетом расходов».

Раздел 2.1

Раздел 2.1 предназначен для отражения доходов и платежей, уменьшающих сумму единого налога или авансового платежа (страховые взносы, выплаты по больничным листкам).

По строке 102 укажите признак налогоплательщика:

1 – если организация или предприниматель выплачивает доходы наемному персоналу;
2 – если предприниматель работает без наемного персонала и платит страховые взносы только за себя.

По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.

Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 113. Например, если организация прекратила деятельность на упрощенке в марте 2015 года, сумму доходов, полученных в I квартале, нужно указать по строке 110. Эта же сумма дублируется по строке 113, а строки 111–112 заполняются прочерками.

По строкам 130–133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

28.05.2015г.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка