Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Проверьте свои расчеты

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
27 мая 2015 17 просмотров

Завод по производству вина продал в октябре 2014 году своему обособленному подразделению - магазину (которое зарегистрировано с отдельным КПП) вино. На поставку этого вина выписан счет-фактура, который был отражен в книге продаж за 4-й квартал. Одновременно надо было этот счет фактуру отразить и в книге покупок, чего не было сделано в 4-м квартале. Вино магазин продал конечным потребителям, и соответственно начислил НДС на продажи тоже в 4-м квартале. В декабре 2014 года магазин закрылся. При формировании декларации за 4-й квартал в книгу продаж нашего предприятия вошли и счета-фактуры, выставленные заводом, и счета-фактуры, выставленные магазином. Т.к. магазин - не имеет статуса юр.лица, то сформирована единая книга продаж от предприятия в целом.Фактически продукция была продана обособленному подразделению, и счет-фактура должна была попасть в книгу продаж и в книгу покупок. В книгу продаж включили в 4-м квартале, в книгу покупок - нет.Как теперь отразить в книге покупок эту счет-фактуру?

Головное отделение не может продать что-либо собственному обособленному подразделению, так как они составляют единое целое – юридическое лицо. Сделка купли-продажи, проведенная между головным отделением и обособленным ничтожна, то есть, незаконна, так как продавец и покупатель не могут совпадать.

То есть Вы не вправе были оформлять счет-фактуру, так как счет-фактура оформляется при совершении операций, облагаемых НДС. Операция, облагаемая НДС – реализация. Реализация согласно статье 39 Налогового кодекса РФ – переход права собственности от одного налогоплательщика к другому, у Вас перехода права собственности к другому налогоплательщику не происходит, так как Вы и Ваше обособленное подразделение – один налогоплательщик.

Таким образом, Вам нужно аннулировать счет-фактуру, сделать дополнительный лист к книге продаж, и подать уточненную декларацию по НДС.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка