Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В январе у вас новые сроки отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
27 мая 2015 85 просмотров

Как себя обезопасить от фирм-однодневок и до начислений по налогам? Стандартного пакета уже недостаточно,вкл выписку из ЕГРЮЛ, даже,если первичка идеальна!

О том, как обезопаситься от однодневок и неблагонадежных контрагентов, подробно см. статьи ниже в ответе с примерами из «свежей» арбитражной практики в пользу налогоплательщиков.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Юрист.

1. Статья: ВС РФ поддержал компанию в своем первом споре о налоговой выгоде

Даже массовый учредитель, отсутствие персонала и завышенная в сотни раз по сравнению с производителем цена не говорит о получении необоснованной налоговой выгоды, если движение товаров реально, документы в порядке и нет доказательств зависимости компаний. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 04.03.15 № 302-КГ14-3432, решив в пользу компании свой первый спор о сомнительных контрагентах.* На заседании побывал корреспондент «УНП».

При выездной проверке ЗАО «Горные машины» инспекция по Октябрьскому району Красноярска решила, что компания закупала товары напрямую у производителей, но искусственно включила в цепочку посредника — ООО «Карьерное оборудование» — для увеличения цены. Поэтому налоговики сняли из расходов ЗАО разницу между ценами заводов и ценами посредника. В спорном поставщике инспекторам не понравилось буквально все — учредитель массовый, по юридическому адресу не находится, телефоны несуществующие, работников нет. И даже название подозрительное: «Учредитель имеет неполное среднее образование, а фирму создал не „Ласточка“, не „Цветочек“, а „Карьерное оборудование“», — комментировал Алексей Ермоленко, представитель ИФНС на процессе. А тот факт, что почти 100 процентов выручки посредника составляли деньги ЗАО «Горные машины» (которые потом уходили на счета однодневок), явился дополнительным доказательством. Гвоздем же аргументов ИФНС стало утверждение о завышении посредником цен «в 1000 раз» по сравнению с ценой изготовителя. «На самом деле в 180 раз, — поправил судья Анатолий Першутов, — у вас плохо с математикой».

Представлявший интересы ЗАО «Горные машины» Роман Полищук возразил: у девяти заводов-изготовителей, у которых посредник закупал оборудование, в рамках встречных проверок налоговики запросили документы. И все девять подтвердили свое сотрудничество с ООО «Карьерное оборудование». Специфика деятельности — перепродажи крупногабаритного оборудования — не требует от продавца особых мощностей и складов, вне зависимости от длины цепочки посредников оборудование идет напрямую от изготовителя конечному получателю.

Большая разница между ценами производителей и посредника объясняется тем, что заводы изготавливают запчасти небыстро, только на заказ и строго по предоплате. И если деталь нужна срочно, покупатель берет ее по любой цене у того поставщика, по чьему заказу завод ее уже изготовил. Кроме того, все приобретенное у контрагента оборудование ЗАО «Горные машины» перепродало с прибылью. Следовательно, цены были рыночные и вполне конкурентные. Суд также принял во внимание, что поставщик отразил спорные операции в налоговой и бухгалтерской отчетности. А компания представила документы, которые подтверждали поставку товара с заводов в ее адрес либо конечным покупателям, то есть сделки были реальными. Решающим же аргументом в пользу компании был тот факт, что даже полицейские при обысках, допросах, изъятии компьютеров в ЗАО «Горные машины» не нашли ни одного подтверждения налоговых нарушений. В итоге компания оспорила более 15 млн рублей доначислений.

Олег Юдин, корреспондент «УНП»

Журнал «Учет. Налоги. Право», 11 17–23 марта 2015

2. Статья: Станет проще проверить контрагентов и защититься от однодневок

«О внесении изменений <…>»

Федеральный закон от 30.03.15 № 67-ФЗ

Инспекторы будут тщательнее проверять данные компаний, и, если установят несоответствия, сделают пометку в ЕГРЮЛ о недобросовестности организации.* Эти и другие изменения ввел Федеральный закон от 30.03.15 № 67-ФЗ. Большинство положений документа вступят в силу с 1 января 2016 года.

Срок регистрации. С 1 января 2016 года инспекторы вправе приостановить регистрацию на месяц, если у них возникнут «обоснованные сомнения» в поданных сведениях. Причины недоверия могут быть любые: кто-либо подал возражения по поводу регистрации, адрес массовый и т. п. За месяц налоговики проведут осмотр, пообщаются с собственником помещения и т. п. Заявитель в это время может подать бумаги, которые развеют сомнения налоговиков (гарантийное письмо, договор аренды и др.). Если инспекторы убедятся в недостоверности сведений, то они не зарегистрируют компанию или изменения.

Такие проверки инспекторы проводят и сейчас, только срок на регистрацию продлить не могут. Даже при сомнениях инспекторы обязаны вынести решение о регистрации (или об отказе) за пять рабочих дней.

Недостоверные сведения. С 2016 года инспекторы будут делать в реестре специальную запись, если установят, что в ЕГРЮЛ содержатся неправильные данные. Например, если «физик» обратился в инспекцию с заявлением о том, что он не является директором, учредителем компании, по его адресу не располагается офис и др. В этом случае инспекторы направят запрос в организацию с требованием уточнить сведения. Если она не отреагирует в течение месяца, в реестр внесут запись о недостоверности ее данных. Такая запись будет признаком неблагонадежного контрагента.*

Смена адреса. Порядок изменения адреса с 2016 года будет особым. Сначала в инспекцию надо подать сведения о том, что компания приняла решение о переезде, и документы, которые подтверждают, что организация вправе пользоваться новым помещением. Налоговики сделают в ЕГРЮЛ запись о том, что компания намерена сменить адрес. 20 календарных дней дается инспекторам, чтобы проверить, не является ли переезд фиктивным. Затем организация может подать документы непосредственно об изменении адреса.*

Людмила Хроколо, эксперт «УНП»

Журнал «Учет. Налоги. Право», 147–13 апреля 2015

3. Статья: Появились новые признаки подозрительных контрагентов

Компании могут предугадать, какими сделками инспекторы заинтересуются на ближайших камералках по НДС. Новые признаки сомнительных операций и контрагентов назвало одно из УФНС в письме, которое оказалось в «УНП». Аналогичными критериями руководствуются налоговики и в других регионах.

В письме кроме стандартных примет однодневки есть необычные, например счет в банке, сильно отдаленном от офиса. Сами по себе такие признаки не говорят об уклонении, но для инспекторов будут сигналом к поиску схем. Поэтому при проверке контрагентов стоит учитывать новые критерии риска, и если они есть, то тщательно проверить оформление сделки. Транспортировка и хранение товара должны быть подтверждены, договоры, акты, накладные составлены без изъянов. Идеальный порядок в документах помогает компаниям доказать добросовестность, даже если контрагент похож на однодневку.*

Что проверят инспекторы Подозрительный признак
Адрес руководителей контрагента Налоговиков насторожит, если учредители и руководители контрагента проживают не в том регионе, где зарегистрирована компания
Счет контрагента Подозрительно, если у поставщика единственный счет открыт в банке, который находится далеко от его офиса, например в другом городе
Склад, куда поступает товар Инспекторы посчитают странным, если склад находится в регионе, где не зарегистрированы ни поставщик, ни покупатель
Оплата по договору Длительная отсрочка оплаты считается признаком схемы. Если покупатель не расплатился за товар, инспекторы стараются доказать, что у него вообще не было такого намерения, а сделка фиктивная. В письме УФНС уточняет, что подозрительно долгой считается отсрочка по договору на полгода и более

Егор Хан, корреспондент «УНП»

Журнал «Учет. Налоги. Право», 11 17–23 март а 2015

28.05.2015г.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка