Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
Срочно заберите все!
№24
31 мая 2015 4 просмотра

Помогите разобраться в следующем. Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации по налогу на прибыль нашла противоречие: "отражение внереализационных расходов по строке 040 Листа 02 при отсутствии внереализационного дохода". Внереализационные расходы я указывала только расходы по обслуживанию банком(за платежки, комиссию за ведение счета и за зачисление денежных средств на счета работников). Прошу сделать подборку материалов. Спасибо.

В отличие от доходов и расходов, связанных с производством и реализацией, внереализационные расходы не уменьшают внереализационные доходы, а даты признания внереализацинных доходов и расходов не взаимосвязаны. Поэтому ситуация, когда есть внереализационные расходы, но нет внереализационных доходов – нормальная. Кроме нижеследующих рекомендаций, советуем вам ознакомиться с документом http://www.1gl.ru/#/document/117/17999//.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как учесть при расчете налога на прибыль внереализационные расходы

Если организация применяет метод начисления, внереализационные расходы включайте в расчет налоговой базы в порядке, предусмотренном пунктом 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ . Если организация применяет кассовый метод, списывайте внереализационные расходы в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ. Даты признания расходов при использовании метода начисления и при использовании кассового метода приведены в соответствующих таблицах.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья:Порядок составления расчета налоговой базы

Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:

2. Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде

3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации ,

4. Прибыль (убыток) от реализации,

5. Сумма внереализационных доходов,

6. Сумма внереализационных расходов 

7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, которая подлежит налогообложению в соответствии с требованиями НК РФ. Согласно статье 247 НК РФ прибылью признаются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, исчисленных в соответствии с главой 25 НК РФ.

В статье 315 НК РФ приведен подробный порядок расчета налоговой базы .

Налог на прибыль организаций. Комментарии к главе 25 НК РФ 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка