Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Исключите расхождения между вашей учетной политикой и «1С»

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
4 июня 2015 12 просмотров

Вопрос:С 01.06.2015г в Москве вводится налог с продаж. Наша организация занимается производством и реализацией юв.изд-й.Производство зарегистрировано и находится не в Москве, а обособленное подразделение/без выделенного баланса/ в Москве.Кто является плательщиками этого налога? Нужна ли спец.регистрация в ИФНС как плательщика, сроки платежа, периодичность. Отчетность? Информация скудная, где это можно все прочитать? Заранее спасибо.

Налог с продаж с 1 июня 2015 года на территории г. Москва не вводится.

С 1 июля 2015 года на территории г. Москва вводится торговый сбор. Порядок обложения торговым сбором регламентируется Главой 33 НК РФ и Законом г. Москвы от 17.12.14 № 62.

Торговый сбор в Москве уплачивают компании, осуществляющие:

1) торговлю через объекты стационарной торговой сети и нестационарной торговой сети.

2) развозную и разносную торговлю.

3) Организацию розничных рынков.

При этом, торговый сбор взимается с объектов торговли, если объекты, через которые вы торгуете, расположены на территории Москвы.

Торговля путем отпуска товаров со склада не облагается торговым сбором.

Для постановки на учет в органах ИФНС следует направить уведомление (п. 1 ст. 416 НК РФ).

Период уплаты сбора – квартал (ст. 414 НК РФ).

Уплатить сбор необходимо до 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения сбором (п. 2 ст. 417 НК РФ).

Действующее законодательство не предусматривает требований по представлению дополнительной отчетности по торговому сбору.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья:Налога с продаж не будет

(Материал расположен в Вип-версии)

В 2015 году компании не будут платить налог с продаж. Министр финансов Антон Силуанов после заседания правительства 18 сентября сообщил, что поступления от налога не заложены в бюджет на будущий год. И среди проектов, которые правительство решило внести в Госдуму, закона о налоге с продаж нет (government.ru > «Заседания»).*

Такова развязка интриги, начавшейся еще весной этого года. Инициатором введения налога были власти столицы, планировавшие за счет новых поступлений решить дорожные проблемы.

Минэкономразвития выступило против этой инициативы — налог собирается с трудом и не решает проблему дефицита региональных бюджетов. В августе стало известно, что

Президент РФ Владимир Путин одобрил налог с продаж и чиновники немедленно разработали законопроект.

Но не все считали идею разумной. Центробанк обещал, что введение налога увеличит инфляцию. Тогда Владимир Путин перепоручил правительству принимать окончательное решение о судьбе налога. Правительство и решило — по словам Антона Силуанова, бюджет спланирован без учета налога с продаж в доходах регионов.

Опрошенные чиновники не уверены на 100 процентов, что решение окончательное. Тем не менее резко выросли шансы, что налог в 2015 году не появится, как и предсказывала «УНП».

Лев Бряков, корреспондент «УНП»

Журнал «Учет. Налоги. Право» № 35, 23–29 сентября 2014

2. Статья:Для продавцов Москвы торговый сбор станет реальностью с июля 2015 года

С 1 января 2015 года в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава 33 «Торговый сбор». Введена она Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ (далее — Закон № 382-ФЗ). Новый сбор должны платить практически все компании и предприниматели — продавцы товаров. При этом как применяющие общую систему налогообложения, так и работающие на УСН. От уплаты сбора освобождены лишь бизнесмены, купившие патент, и плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).*

Если же бизнесмен совмещает УСН и патент, в ряде случаев он все же обязан будет платить торговый сбор (подробнее см. информацию во врезке справа).

Введение нового налога всегда неприятно для бизнеса. Однако к закону о торговом сборе можно смело применить пословицу «Не так страшен черт, как его малюют». Ведь, во-первых, фактически в 2015 году новый сбор начнет действовать лишь в Москве, и то с июля 2015 года. А во-вторых, налогоплательщики смогут зачесть торговый сбор в счет уплаты основного налога. В данной статье мы подробно поговорим об этом.

Актуально для всех Кто должен платить торговый сбор в 2015 году

Торговый сбор в 2015 году может быть введен только в городах федерального значения. То есть в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Но и то не ранее 1 июля 2015 года. Это прямо прописано в пункте 4 статьи 4 Закона № 382-ФЗ. На данный момент можно с уверенностью сказать только об одном городе из названных трех, в котором торговый сбор с 1 июля 2015 года появится. Это Москва. В столице правила уплаты и тарифы торгового сбора установлены Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» (далее — Закон № 62).*

<…>

<…>

В каком порядке уплачивать торговый сбор

Для уплаты торгового сбора нужно встать на учет в налоговой инспекции. При этом лица, которые используют для торговли недвижимое имущество, становятся на учет по месту нахождения здания. В иных случаях встать на учет нужно по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Чтобы встать на учет, подайте в налоговую инспекцию уведомление. Пока форма такого документа не разработана. Как только ФНС утвердит бланк, мы разместим его в разделе «Формы» на сайте электронного журнала «Упрощенка» по адресу: e.26-2.ru. В уведомлении должна быть указана информация о виде предпринимательской деятельности и об объекте торговли (количество, площадь). Срок подачи уведомления — не позднее пяти рабочих дней с даты начала торговли. Способ подачи — на бумажном носителе или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 412п. 1абз. 1 п. 2 и п. 6 ст. 416 НК РФ).

Если вы по состоянию на 1 июля 2015 года (момент введения торгового сбора на территории Москвы) уже торгуете через тот или иной объект, значит, вы должны уведомить налоговиков не позднее 7 июля 2015 года. Если же вы начали торговать, предположим, 15 августа, подать уведомление нужно не позднее 21 августа (п. 2 и 6 ст. 6.1 НК РФ). И в обоих случаях платить торговый сбор нужно будет за весь III квартал 2015 года, так как уплата торгового сбора пропорционально отработанным дням не предусмотрена Налоговым кодексом.*

Если вы не направите уведомление, это будет приравнено к ведению деятельности без постановки на учет в налоговом органе (абз. 2 п. 2 ст. 416 НК РФ). Штраф за подобное нарушение предусмотрен пунктом 2 статьи 116 НК РФ. Сумма санкции — 10% от доходов, полученных за период, пока вы работали без постановки на учет, но не менее 40 000 руб.

Обратите также внимание, что следить за постановкой на учет будет Департамент экономической политики и развития г. Москвы. И в случае, если вы не подадите уведомление, он сам поставит вас на учет у налоговиков (п. 4 ст. 418 НК РФ и ст. 4 Закона № 62).

Теперь что касается непосредственно уплаты сбора. Платеж перечисляется поквартально. Срок уплаты — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть за III и IV кварталы 2015 года торговый сбор нужно будет заплатить по срокам 26 октября 2015 года (так как 25 октября — воскресенье) и 25 января 2016 года (п. 7 ст. 6.1,ст. 414 и п. 2 ст. 417 НК РФ).*

<…>

Как рассчитать сумму торгового сбора

Исчислите торговый сбор, руководствуясь нашей таблицей тарифов ниже. Для этого надо выбрать район, в котором расположен ваш объект торговли. В отдельных случаях понадобится рассчитать количество квадратных метров по правоустанавливающим документам или договору аренды. Для наглядности приведем пример расчета торгового сбора.

Пример. Расчет торгового сбора в Москве за III квартал 2015 года

ООО «Класс» применяет УСН и занимается розничной торговлей. Магазин площадью 65 кв. м, через который ведется торговая деятельность, расположен в Центральном административном округе г. Москвы. 3 июля 2015 года бухгалтер ООО «Класс» направил в инспекцию по месту нахождения магазина уведомление о постановке на налоговый учет в качестве плательщика торгового сбора.

Для объектов стационарной торговой сети с торговым залом площадью свыше 50 кв. м Законом № 62 предусмотрены следующие ставки торгового сбора:

— 1200 руб. за каждый квадратный метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м;

— 50 руб. за каждый полный (неполный) квадратный метр площади торгового зала свыше 50 кв. м.

Итого сумма квартального торгового сбора ООО «Класс» составит 60 750 руб. (1200 руб. ? 50 кв. м + 50 руб. ? 15 кв. м).

<…>

Какие предусмотрены льготы по торговому сбору

Каждый регион вправе самостоятельно устанавливать льготы по торговому сбору (п. 3 ст. 410 НК РФ). Закон № 62 предусматривает, что в Москве от обложения торговым сбором освобождается использование движимого или недвижимого имущества для следующих видов бизнеса:

— розничная торговля с использованием торговых (вендинговых) автоматов;

— торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;

— торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;

— разносная розничная торговля в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

Помимо этого, от уплаты торгового сбора освобождаются организации федеральной почтовой связи, автономные, бюджетные и казенные учреждения (ст. 3 Закона № 62).

<…>

Таблица Ставки торгового сбора в Москве за квартал, применяемые с 1 июля 2015 года*

Вид и место осуществления торговой деятельности Физический показатель Ставка торгового сбора (рублей за квартал)
Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли)
В районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы Объект осуществления торговли 81 000 руб.
В районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский САО города Москвы, Северный СВАО города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский ВАО города Москвы, Некрасовка ЮВАО города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО города Москвы, Митино и Куркино СЗАО города Москвы Объект осуществления торговли 28 350 руб.
В районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы Объект осуществления торговли 40 500 руб.
Развозная и разносная розничная торговля
Во всех районах Москвы Объект осуществления торговли 40 500 руб.
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами до 50 кв. м (включительно)
В районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы Объект осуществления торговли 60 000 руб.
В районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский САО города Москвы, Северный СВАО города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский ВАО города Москвы, Некрасовка ЮВАО города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО города Москвы, Митино и Куркино СЗАО города Москвы Объект осуществления торговли 21 000 руб.
В районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы Объект осуществления торговли 30 000 руб.
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами свыше 50 кв. м
В районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы 1 кв. м. площади торгового зала 1200 руб. за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м
В районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский САО города Москвы, Северный СВАО города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский ВАО города Москвы, Некрасовка ЮВАО города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО города Москвы, Митино и Куркино СЗАО города Москвы 1 кв. м площади торгового зала 420 руб. за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м
В районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы 1 кв. м площади торгового зала 600 руб. за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м
Организация розничных рынков
Во всех районах Москвы 1 кв. м площади розничного рынка 50 руб.

* Ставки торгового сбора установлены статьей 2 Закона № 62.

<…>

Н.П.Епихин,

руководитель Школы УСН журнала «Упрощенка»

Журнал «Упрощенка» № 3, Март 2015

05.06.2015г.

С уважением,

Арам Мардиев, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,

ведущим экспертом Системы Главбух.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка