Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Не надо второй раз платить налог, который застрял в банке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Как не ошибиться в расчете авансов по налогу на прибыль за II квартал

4 июня 2013 15810 просмотров

Чтобы разобраться в механизме расчета авансов по налогу на прибыль, рассмотрим пример.

Допустим, общая сумма ежемесячных авансовых платежей ООО  за I квартал составила 2 400 000 руб. По итогам I квартала бухгалтер начислил аванс за данный период в размере 2 160 000 руб.

Получается, что суммарные ежемесячные платежи за I квартал превысили аванс, рассчитанный по итогам этого периода. Поэтому сумма налога к уменьшению составит 240 000 руб. (2 400 000 — 2 160 000). Этот показатель в декларации за I квартал бухгалтер привел по строкам 280 и 281 листа 02 в разбивке по видам бюджета.

Ежемесячные авансы за II квартал составляют 2 160 000 руб. А размер аванса за каждый месяц - 720 000 руб. (2 160 000 руб. : 3). Но, как мы видели, у ООО есть сумма налога к уменьшению в размере 240 000 руб. Так вот, эту сумму можно зачесть в счет уплаты ежемесячных авансовых платежей за II квартал. При этом подавать заявление о зачете не нужно. Дело в том, что у налоговиков программа настроена так, что этот зачет происходит автоматически.

Поэтому в течение II квартала бухгалтер перечислил следующие суммы:
—     29 апреля (так как 28 число приходится на выходной день) — 480 000 руб. (720 000 — 240 000);
—     28 мая — 720 000 руб.;
—     28 июня — 720 000 руб.

О других вопросах расчета авансов, а также о том, как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, вы можете прочитать в  журнале «Главбух» № 12, 2013.



Вопросы и ответы по теме



Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка