Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как выбрать подходящую кассу и подключить ее

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Как показывать налог с переходящей зарплаты в 6-НДФЛ – новое письмо ФНС

28 июля 4043 просмотра

Удержанный налог в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ за год может не совпасть. Ошибкой это не будет. Такой вывод следует из письма ФНС от 1 июля 2016 г. № БС-4-11/11886.

В строке 070 расчета 6-НДФЛ указывают налог, удержанный на отчетную дату – на 31 марта, 30 июня, 30 сентября или 31 декабря (письмо ФНС от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609).

Допустим, зарплату за июнь, выдали в июле. НДФЛ с нее не включают в строку 070 расчета за полугодие. Налог попадет в строку 070 расчета за 9 месяцев. Ведь НДФЛ удержат в июле (в день выдачи зарплаты).

Аналогично заполняют 6-НДФЛ за год. Если зарплату за декабрь выдали в январе, то удержанный с нее НДФЛ не показывают в строке 070 расчета за год – письмо ФНС № БС-4-11/11886.

Если следовать рекомендациям чиновников, НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченный в январе 2017 года не попадет ни в 6-НДФЛ за 2016 год, ни за 2017. Ведь в разделе 1 расчета за 2017 год компания отразит зарплату, начисленную в 2017 году (письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058).

В итоге удержанный за год налог в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будет отличаться. В справках за 2016 год компания отразит НДФЛ, удержанный с зарплаты за январь-декабрь 2016 года, даже если зарплату за декабрь выдаст в 2017 году. А в 6-НДФЛ отразит налог, удержанный до 31 декабря 2016 года.

Такое расхождение не нарушает контрольных соотношений из письма ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852. Главное, чтобы в расчете и справках совпали доходы, исчисленный и неудержанный налог.  

Сдать 6-НДФЛ за полугодие нужно до 1 августа включительно. Заполнить отчет помогут статьи:

 Пять сложных доходов в 6‑НДФЛ за полугодие: образцы и советы

 ФНС разъяснила, сдавать нулевые 6-НДФЛ или нет

– 6-НДФЛ за полугодие

– Как отразить переходящую зарплату в 6-НДФЛ за полугодие

– Как заполнять 6-НДФЛ, если срок перечисления налога пришелся на выходной или праздник

– Могут ли вычеты в 6-НДФЛ быть больше доходов

– Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие: полезные разъяснения ФНС

– 6-НДФЛ (заполнение строки 100, 110, 120)

– 6-НДФЛ строка 070

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.





Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка