Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Перепроверьте свою декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев

27 октября 6560 просмотров

Не позднее 28 октября нужно сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев. Если в третьем квартале выручка резко возросла, есть повод проверить, правильно ли заполнен отчет. Есть еще два основания перепроверить декларацию.

Основание № 1. Резко выросла выручка

Компания платит авансы, если ее средний доход за последние четыре квартала превышает 15 млн руб. – пункт 3 статьи 286 НК РФ. Чтобы понять, должны ли вы платить ежемесячные авансы, сложите выручку без НДС  за четвертый квартал прошлого года и девять месяцев текущего года и разделите сумму на 4. Если полученное значение больше 15 млн руб., то придется перейти на ежемесячные авансы.

Авансы за девять месяцев считайте по формуле:

(А кв. III – А кв. II) : 3, где:

  • А кв. III – начисленный авансовый платеж за 9 месяцев (строка 180 листа 02 декларации за 9 месяцев);
  • А кв. II – начисленный авансовый платеж за полугодие (строка 180 листа 02 декларации за полугодие).

Такие же авансы компания должна платить за первый квартал 2017 года.

Ежемесячные авансы покажите:

– в подразделе 1.2 раздела 1 декларации;

– в строках  290–310 листа 02.

А в строки 320-340 листа 02 впишите авансы за первый квартал 2017 года. Так требуют правила заполнения отчета (п. 5.11 приказа ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).

Основание № 2. Выплатили дивиденды физлицам

Дивиденды, которые компания выплатила физлицам, отразите в строке 030 раздела А листа 03. Персональные данные получателей дивидендов расшифровывают в приложении 2 . Но заполнять его в декларации за 9 месяцев не нужно (п. 1.8 приказа № ММВ-7-3/600). Приложение 2 включите в отчетность за год.

Основание № 3. Открыли подразделение

Компания сдает декларацию по прибыли в ту инспекцию, где зарегистрирована. А если есть подразделения, то отчитывается и по месту их регистрации – пункт 1 статьи 289 НК РФ. Можно отчитаться централизованно, если подразделения открыли а том же  регионе, что и главный офис. Но об этом нужно было уведомить инспекторов до 14 октября (абз. 7 п. 2 ст. 288 НК РФ). 

Еще про налог на прибыль:

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.





Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка