Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
Срочно заберите все!
№24
1 октября 2015 127 просмотров

Клиенты в 2014 году купили у турагента путевку за 387 000 руб. В начале этого года они аннулировали ее (заболел один из туристов). Туроператор вернул 95 000 руб. Соответственно, турагент выплатил клиентам сумму, полученную от туроператора, плюс агентское вознаграждение в размере 40 000 руб. Какие нужно сделать проводки?

отвечает:

Согласно пункту 14 ПБУ 22/2010, несущественную ошибку прошлого года, которую компания выявила после подписания бухгалтерской отчетности, надо исправить в том месяце отчетного года, в котором ошибку обнаружили. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего периода.

Аннулирование тура в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 76 субсчет «Туроператор»
– (- 387 000 руб.) – сторнирована стоимость турпродукта;

или:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Туроператор» КРЕДИТ 62
– 387 000 руб. – отменен тур;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Туроператор»
– 95 000 руб. – возвращена часть стоимости путевки туроператором;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 76 субсчет «Туроператор»
– 252 000 руб. (387 000 – 95 000 – 40 000) – отражены расходы, понесенные туроператором;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76 субсчет «Туроператор»
– 40 000 руб. – списано агентское вознаграждение;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 50
– 135 000 руб. – выплачены деньги клиенту.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка