Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
26 октября 2015 415 просмотров

В марте 2015 года выплатили дивиденды другой компании, начисленные по итогам 2014 года. Но не отразили их в декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2015 года. Вправе ли мы включить дивиденды в декларацию за девять месяцев или надо подать уточненку за первый квартал?

отвечает:

Раз дивиденды не отражены в декларации, необходимо подать уточненку за первый квартал.

При выплате дивидендов другой организации компания удерживает налог на прибыль как агент (п. 3 ст. 275 НК РФ). Платеж необходимо включить в налоговую декларацию за тот период, когда компания фактически выплатила доходы. Сумму отражают в подразделе 1.3 Раздела 1, а также в разделе А листа 03 (п. 1.7, 4.4.1, 11.2.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).

Компания перечислила дивиденды в марте, поэтому включить выплаты надо именно в декларацию за первый квартал (п. 2 ст. 285 НК РФ). Значит, необходимо подать уточненку (п. 1 ст. 81 НК РФ). Выплаченные дивиденды необходимо записать по строкам 010, 020, 022, 090–091 раздела, А листа 03. А рассчитанный налог требуется отразить в строках 100 и 120 раздела, А листа 03 декларации (п. 11.2 Порядка № ММВ-7-3/174@).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка