Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
25 декабря 2015 960 просмотров

Поставщик просит поменять номер счета-фактуры, который мы отразили в книге покупок за III квартал 2015 года и декларации по НДС. Остальные реквизиты документа, включая дату, стоимость покупки и сумму налога, остаются прежними. Должны ли мы подать уточненку?

отвечает:

Нет, не должны. Но инспекторы могут потребовать пояснения по поводу замены номера счета-фактуры.

Подавать уточненную декларацию обязательно только в одном случае — если в первичной декларации компания обнаружила ошибку, которая привела к занижению суммы налога. Если же ошибка не повлияла на его сумму или привела к излишней уплате налога, то организация вправе, но не обязана подавать уточненный отчет (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В вашей ситуации замена номера счета-фактуры на сумму налога не влияет. Но на камералке проверочная программа ФНС может обнаружить нестыковку номеров счетов-фактур в вашей декларации и декларации поставщика. Тогда есть вероятность, что инспекция запросит пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В ответ можно направить таблицу 2 по форме, рекомендованной ФНС России (приложение № 2.2 к письму от 7 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/5752). В нее впишите правильный номер счета-фактуры. А уточненку не сдавайте.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка