Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые лидеры и апрельские задания

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
30 декабря 2015 73 просмотра

Компания-поставщик продала задолженность покупателя по цене выше суммы долга. По какой ставке рассчитывать НДС?

отвечает:

НДС при продаже долга начислите по ставке 18 процентов.

Если компании удалось реализовать задолженность покупателя по цене, превышающей сумму этого долга, надо уплатить НДС. Налоговая база равна разнице между доходом от этой сделки и суммой задолженности (п. 1 ст. 155 НК РФ).

Ситуации, в которых налог нужно определять по расчетной ставке 18/118, перечислены в пункте 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. В этой норме не указана уступка долга продавцом, то есть первоначальным кредитором. Поэтому используйте обычную ставку 18 процентов.

Например, сумма долга составляет 590 000 руб. Компания реализовала эту задолженность за 597 000 руб. Налоговая база составляет 7000 руб. (597 000 – 590 000). Эту сумму укажите в графе 5 счета-фактуры. В графе 8 приведите сумму НДС — 1260 руб. (7000 ₽ × 18%). В графе 9 счета-фактуры укажите 8260 руб. (7000 + 1260).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка