Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
30 декабря 2015 428 просмотров

Налоговики прислали запрос на уточнение декларации по НДС. Они требуют, чтобы мы убрали вычет по счету — фактуре от поставщика, так как в ЕГРЮЛ есть запись о его ликвидации. Надо ли подавать уточненку?

отвечает:

Это зависит от того, когда поставщик ликвидирован.

Если на дату оформления счета — фактуры вашего контрагента уже не было в ЕГРЮЛ, то надо подать уточненку. Ведь вычет можно заявить только по компании с достоверным ИНН (ст. 169 НК РФ). Так считают не только налоговики, но и судьи (постановление Президиума ВАС РФ от 1 февраля 2011 г. № 10230/10).

Другое дело, если контрагента ликвидировали уже после сделки. Тогда направьте налоговикам пояснения в свободной форме. Приложите копии документов, подтверждающих реальность сделки (договор, накладная, счет — фактура, платежки). Еще надо доказать, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента. Поэтому представьте также выписку из ЕГРЮЛ по поставщику и распечатки с сайта nalog. ru (сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»). При наличии этих документов у вас есть хорошие шансы выиграть спор (постановления ФАС Поволжского округа от 31 октября 2012 г. по делу № А06-8719/2011, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12 ноября 2015 г. № Ф01-4625/2015)

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка