Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В трудовых книжках можете не ставить печати

Подписка
Срочно заберите все!
№24
11 января 2016 69 просмотров

Компания-поставщик продала задолженность покупателя по цене выше суммы долга. По какой ставке рассчитывать НДС?

отвечает:

НДС начислите по ставке 18 процентов.

Если компании удалось реализовать задолженность покупателя по цене, превышающей сумму этого долга, надо уплатить НДС. Налоговая база равна разнице между доходом от этой сделки и суммой задолженности (п. 1 ст. 155 НК РФ).

Ситуации, в которых налог нужно определять по расчетной ставке 18/118, перечислены в пункте 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. В этой норме не указана уступка долга продавцом, то есть первоначальным кредитором. Поэтому используйте обычную ставку 18 процентов.

Например, сумма долга составляет 590 000 руб. Компания реализовала эту задолженность за 597 000 руб. Налоговая база составляет 7000 руб. (597 000 – 590 000). Эту сумму укажите в графе 5 счета-фактуры. В графе 8 приведите сумму НДС — 1260 руб. (7000 ₽ –× 18%). В графе 9 счета-фактуры укажите 8260 руб. (7000 + 1260).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка