Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Законные способы выгодно учесть кредиторку и дебиторку по итогам года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
13 января 2016 231 просмотр

Компания получает авансы от покупателей-физлиц. Можно ли по итогам IV квартала выписать на все эти суммы один счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж?

отвечает:

Один счет-фактура в квартал на авансы физлиц выписать можно. Но есть и другой вариант — вместо счета-фактуры составить сводный первичный документ, например бухгалтерскую справку (письмо ФНС России от 27 января 2015 г. № ЕД-4-15/1066). В законе о такой возможности прямо не сказано. Но счет-фактура — это документ, который нужен для вычетов НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). Покупатели-физлица вычеты не заявляют. Поэтому и наличие счета-фактуры не обязательно.

Исходя из этих аргументов, чиновники разрешили не составлять счета-фактуры при реализации товаров или услуг физлицам (письмо Минфина России от 13 ноября 2015 г. № 03-07-09/65748). Но по авансам официальных разъяснений пока нет. Поэтому более безопасный вариант на этот случай — оформить счет-фактуру.

Счет-фактуру или первичный документ зарегистрируйте в книге продаж за IV квартал. В графе 2 приведите код 26. Данные покупателей в графах 7 и 8 можно не указывать.

После отгрузки товаров или оказания услуг авансовый НДС можно заявить к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ). Для этого зарегистрируйте счет-фактуру на предоплату или сводную первичку в книге покупок. В графе 2 приведите код 26. В графах 9 и 10 отразите наименование, ИНН/КПП своей компании.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка