Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Формально заполняем журналы по охране труда

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
13 января 2016 242 просмотра

Компания получает авансы от покупателей-физлиц. Можно ли по итогам IV квартала выписать на все эти суммы один счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж?

отвечает:

Один счет-фактура в квартал на авансы физлиц выписать можно. Но есть и другой вариант — вместо счета-фактуры составить сводный первичный документ, например бухгалтерскую справку (письмо ФНС России от 27 января 2015 г. № ЕД-4-15/1066). В законе о такой возможности прямо не сказано. Но счет-фактура — это документ, который нужен для вычетов НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). Покупатели-физлица вычеты не заявляют. Поэтому и наличие счета-фактуры не обязательно.

Исходя из этих аргументов, чиновники разрешили не составлять счета-фактуры при реализации товаров или услуг физлицам (письмо Минфина России от 13 ноября 2015 г. № 03-07-09/65748). Но по авансам официальных разъяснений пока нет. Поэтому более безопасный вариант на этот случай — оформить счет-фактуру.

Счет-фактуру или первичный документ зарегистрируйте в книге продаж за IV квартал. В графе 2 приведите код 26. Данные покупателей в графах 7 и 8 можно не указывать.

После отгрузки товаров или оказания услуг авансовый НДС можно заявить к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ). Для этого зарегистрируйте счет-фактуру на предоплату или сводную первичку в книге покупок. В графе 2 приведите код 26. В графах 9 и 10 отразите наименование, ИНН/КПП своей компании.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка