Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
13 января 2016 185 просмотров

Поставщик в счете-фактуре ошибочно рассчитал налог по ставке 10 процентов вместо 18 процентов. Какой счет-фактура нужен, чтобы пересчитать стоимость товаров, — корректировочный или исправленный?

отвечает:

Если допущена ошибка в ставке НДС, счет-фактура нужен исправленный.

Корректировочный счет-фактуру поставщик выставляет, если меняет стоимость товаров по согласованию с покупателем (п. 3 ст. 169 НК РФ). А в данном случае стоимость товаров нужно уточнить, так как поставщик ошибся в ставке налога. Поэтому вместо корректировочного счета-фактуры нужен исправленный (письмо Минфина России от 22 января 2015 г. № 03-07-09/1588).

Приведите в счете-фактуре правильные показатели, а также номер и дату исправления в строке 1а (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

В книге продаж аннулируйте запись по первичному счету-фактуре. Для этого зарегистрируйте его еще раз, но стоимостные показатели укажите со знаком «минус». Затем зарегистрируйте исправленный счет-фактуру.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка