Журнал, справочная система и сервисы
5 февраля 2016 259 просмотров

В оборотной ведомости есть кредиторская задолженность, которую нужно было списать в 2012 году. Но своевременно не списали. Можно ли списать сейчас? Как это исправить, если документы утеряны?

отвечает:

Списать просроченную кредиторскую задолженность можно и сейчас. Мало того, это надо сделать обязательно. Иначе налоговики сами включат ее в доходы и начислят налоги, пени и штраф.

Проведите инвентаризацию. Установите по ее итогам, что первичные документы по кредиторке отсутствуют. На основании акта инвентаризации и приказа руководителя компании включите кредиторку в прочие доходы:
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— списана кредиторская задолженность в бухучете (п. 78 ПБУ, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).

В налоговом учете кредиторку включите во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ). Подайте уточненку по налогу на прибыль за наиболее ранний период, за который вас могут проверить. Выездную проверку в 2016 году налоговики вправе провести за 2013–2015 годы. Получается, что вам надо подать уточненку за 2013 год.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка