Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
21 февраля 2016 93 просмотра

Как документально оформить НДС, подлежащий восстановлению?

отвечает:

Восстановленную сумму НДС нужно отразить в книге продаж. Порядок отражения в книге продаж суммы налога, восстановленной учредителем, прописан в пункте 14 раздела II приложения № 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Учредитель должен зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, согласно которым суммы «входного» НДС по имуществу, переданному в уставный капитал, были ранее правомерно приняты к вычету. Причем счета-фактуры регистрируются не на всю сумму НДС, указанную в нем, а только на сумму восстановленного налога. Если по имуществу, передаваемому в уставный капитал, таких счетов-фактур несколько, в книге продаж должны быть зарегистрированы все эти документы.

Сумму восстановленного НДС нужно обязательно зафиксировать и в документах, которыми оформляется передача имущества (чтобы компания, получившая имущество в качестве вклада в уставный капитал, могла принять сумму восстановленного по нему НДС к вычету).

Налоговый кодекс РФ не уточняет, какие именно должны быть документы. Но точно, что это не счет-фактура – он в такой ситуации не выписывается, так как операция по передаче имущества в уставный капитал не облагается НДС (п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Значит, сумму налога нужно указать в акте приема-передачи имущества, которым в бухучете оформляется любая передача имущества, в том числе и в уставный капитал.

Если учредитель компании вносит в уставный капитал основное средство, акт составляют по унифицированным формам № ОС-1, № ОС-1а или № ОС-1б (утверждены постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7). Обратите внимание: в этих формах нет граф для отражения суммы НДС, поэтому ее можно написать либо в специально добавленной графе, либо в графах, в которых отражается стоимость имущества.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка