Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
24 марта 2016 93 просмотра

Предприятие арендует земельные паи у граждан. В счет арендной платы оно передает им свою продукцию. Как рассчитать НДФЛ с доходов этих граждан (причем компания сама его платит)? И как отразить данную операцию в бухгалтерском учете?

отвечает:

НДФЛ надо посчитать исходя из рыночной стоимости передаваемой продукции (п. 1 ст. 211 НК РФ). При этом предприятие само не может платить этот налог. И даже если такое условие прописано в договоре, оно будет считаться недействительным (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Поскольку организация выплачивает доход не деньгами, удержать налог не из чего. Об этом следует сообщить в налоговую инспекцию по месту учета компании (п. 2 ст. 226 НК РФ). Причем не позднее 31 января следующего года.

При передаче продукции физлицам у предприятия возникает доход (подп. «г» п. 12, п. 16 ПБУ 9/99).

В бухгалтерском учете компании надо сделать такие проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 76
– отражена задолженность по арендной плате;

ДЕБЕТ 76
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
– реализована продукция в счет арендной платы;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»
КРЕДИТ 43
– списана продукция, переданная в счет арендной платы.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка