Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минфин сообщил, кого накажут за ошибки в декларациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 апреля 2016 186 просмотров

Приняли на работу иностранца на патенте. Как правильно рассчитать НДФЛ и перечислить налог. Есть ли отдельные КБК и сроки для таких платежей?

отвечает:

Для сотрудника, который работает на патенте, ставка НДФЛ будет 13 процентов независимо от того, резидент он или нет (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Когда иностранец покупает патент, он самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. После трудоустройства новичок должен написать заявление с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного платежа. К заявлению надо обязательно приложить квитанцию, которая подтверждает уплату налога.

Чтобы уменьшить НДФЛ иностранца, обязательно нужно обратиться в ИФНС и получить уведомление. Для этого компании надо отправить инспекторам заявление по форме, которая приведена в приложении № 1 к письму ФНС России от 19 февраля 2015 г. № БС-4-11/2622. В течение 10 дней компания получит уведомление. Оно выдается один раз и действует в рамках налогового периода.

Налоговики дали согласие? НДФЛ с доходов сотрудника можно уменьшить на сумму фиксированного платежа. Чтобы было понятно, приведем пример.

Допустим, в августе гражданин Молдавии оплатил патент на работу в Москве в течение трех месяцев. Сумма фиксированного платежа – 12 000 руб. (4000 руб. × 3 мес.).

В этот же месяц иностранец устроился в компанию, написал заявление об уменьшении НДФЛ и предоставил квитанцию.

В августе организация получила от инспекторов уведомление. Они разрешили компании уменьшить НДФЛ с доходов сотрудника на сумму фиксированного платежа.

Доход сотрудника за август – 20 тыс. руб., за сентябрь и октябрь – по 40 тыс. руб. ежемесячно.

НДФЛ, который нужно начислить с доходов, составит:

  • 2600 руб. (20 000 руб. × 13%) в августе;
  • по 5200 руб. (40 000 руб. × 13%) в сентябре и октябре.

Бухгалтер удержит такие суммы налога:

  • в августе – 0 руб. (2600 – 12 000);
  • в сентябре – 0 руб. (5200 – (12 000 – 2600));
  • в октябре – 1000 руб. (5200 – (12 000 – 2600 – 5200)).

Если начисленный НДФЛ оказался больше фиксированного платежа (как в примере), то налог надо перечислить на общих основаниях. Порядок и сроки уплаты будут такими же, как для других сотрудников. Отдельного КБК для такого случая нет. А когда фиксированный платеж больше исчисленного НДФЛ, то разница излишне уплаченным налогом не будет, возвращать ее сотруднику не надо (письмо ФНС России от 16 марта 2015 г. № ЗН-4-11/4105).

Вся информация про измнения по НДФЛ с подробными разъяснениями и наглядными примерами доступны для наших подписчиков. Сейчас на подписку действует выгодная акция. Подробнее читайте здесь >>> http://www.glavbukh.ru/podpiska?from=artblock

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка