Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Законные способы выгодно учесть кредиторку и дебиторку по итогам года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
29 апреля 2016 125 просмотров

Как отразить в учете подарки детям сотрудников?

отвечает:

Компания вручила сотруднику детский подарок стоимостью 2360 руб. (в том числе НДС – 360 руб.). Других презентов в течение года работник не получал. НДФЛ со стоимости подарка удерживать не нужно. Покупку подарка бухгалтер показал так:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60
– 2000 руб. (2360 – 360) – учтены расходы на покупку подарка.

Сумму входного НДС (360 руб.) бухгалтер отразил и принял к вычету стандартными проводками. А при выдаче подарка начислил НДС с его стоимости:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 360 руб. (2000 руб. × 18%) – начислен НДС.

Так как стоимость подарка в налоговых расходах учесть нельзя, бухгалтер отразил постоянное налоговое обязательство:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 472 руб. (2360 руб. × 20%) – начислено ПНО.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка