Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Что срочно ждет от вас инспекция

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
16 мая 2016 115 просмотров

Компания — застройщик. Входной НДС копит на счете 19 до сдачи дома. Когда дом будет готов, списываем НДС на счет 08. С передачи квартир дольщикам НДС не платит. Изредка продает ненужные материалы (использует отдельный субсчет к счету 19 по облагаемым операциям), принимает входной налог к вычету. А как распределять общехозяйственные расходы с НДС?

отвечает:

Выручки, пропорционально которой это можно сделать, нет. Она будет только при сдаче дома. В отношении входного НДС существует неопределенность. Пункт 4.1 ст. 170 НК РФ предусматривает только один способ распределения налога, когда есть облагаемые и необлагаемые операции. Но в данном случае определить пропорцию таким способом нельзя.

Поскольку в тех периодах, когда компания продает материалы, выручки, не облагаемой НДС, нет. В подобных ситуациях Минфин разрешает определять пропорцию в порядке, который организация установит в учетной политике (письма от 11 марта 2015 г. № 03-07-08/12672, от 26 сентября 2014 г. № 03-07-11/48281). Однако конкретных вариантов не предлагает. Для пропорции можно взять, например, долю рабочего времени, которая приходится на операции по продаже материалов, в общем количестве человеко-часов за квартал. Но должна быть налажена система учета рабочего времени, чтобы такой расчет подтвердить документами — табелями, справками и т. п. Или можно распределить НДС пропорционально прямым расходам, которые связаны с услугами застройщика и продажей материалов. Но с учетом того, что НК РФ не дает прямо ответа на этот вопрос, риски не исключены.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка