Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Местная администрация запрашивает сведения о зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
16 мая 2016 102 просмотра

Компания — застройщик. Входной НДС копит на счете 19 до сдачи дома. Когда дом будет готов, списываем НДС на счет 08. С передачи квартир дольщикам НДС не платит. Изредка продает ненужные материалы (использует отдельный субсчет к счету 19 по облагаемым операциям), принимает входной налог к вычету. А как распределять общехозяйственные расходы с НДС?

отвечает:

Выручки, пропорционально которой это можно сделать, нет. Она будет только при сдаче дома. В отношении входного НДС существует неопределенность. Пункт 4.1 ст. 170 НК РФ предусматривает только один способ распределения налога, когда есть облагаемые и необлагаемые операции. Но в данном случае определить пропорцию таким способом нельзя.

Поскольку в тех периодах, когда компания продает материалы, выручки, не облагаемой НДС, нет. В подобных ситуациях Минфин разрешает определять пропорцию в порядке, который организация установит в учетной политике (письма от 11 марта 2015 г. № 03-07-08/12672, от 26 сентября 2014 г. № 03-07-11/48281). Однако конкретных вариантов не предлагает. Для пропорции можно взять, например, долю рабочего времени, которая приходится на операции по продаже материалов, в общем количестве человеко-часов за квартал. Но должна быть налажена система учета рабочего времени, чтобы такой расчет подтвердить документами — табелями, справками и т. п. Или можно распределить НДС пропорционально прямым расходам, которые связаны с услугами застройщика и продажей материалов. Но с учетом того, что НК РФ не дает прямо ответа на этот вопрос, риски не исключены.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка