Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В трудовых книжках можете не ставить печати

Подписка
Срочно заберите все!
№24
25 апреля 2007 3590 просмотров

Я обнаружила две ошибки в расчетах по НДФЛ за 2006 год. А именно: по итогам июля я не удержала и не перечислила в бюджет 52 руб. из зарплаты одного из сотрудников. А в декабре из дохода другого сотрудника я ошибочно удержала на 100 руб. больше. Как исправить эти ошибки? Можно ли зачесть декабрьскую переплату в счет июльской недоимки и не перечислять в бюджет 52 руб. недоплаченного за июль налога?

Ю.В. ЮХАЛОВА, гл. бухгалтер , ООО «Своедело-Моторс», г. Москва

, государственный советник налоговой службы III ранга, соавтор БСС «Система Главбух», заместитель начальника Управления администрирования налогов с доходов граждан отвечает:

Действовать нужно так.

Первое. Внесите исправления в налоговые карточки этих двух сотрудников. Напомним, что вести эти карточки обязывает статья 230 НК РФ.

Второе. Вычтите из текущих доходов первого сотрудника сумму недоудержанного у него июльского налога (52 руб.). Сделать это вас обязывает статья 231 НК РФ. В бухгалтерском учете отразите соответствующую проводку по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Третье. Работнику, с доходов которого вы переплатили НДФЛ, верните сумму налога (100 руб.), которую вы ошибочно вычли из его декабрьской зарплаты. Для этого попросите его написать соответствующее заявление. Такой порядок предусмотрен в той же статье 231 НК РФ. В бухгалтерском учете сделайте соответствующую проводку по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Таким образом, сумма июльской недоплаты зачтется в счет декабрьской переплаты. Но учтите: такой зачет возможен только при условии, что обе суммы налога относятся к расчетам по НДФЛ, уплачиваемым в бюджет по одинаковым кодам ОКАТО и КБК.

С суммы возникшей с июля по декабрь недоимки не забудьте начислить и уплатить в бюджет пени — в соответствии со статьей 75 НК РФ.

И последнее. Подайте в налоговую инспекцию уточненные справки по форме 2-НДФЛ о доходах указанных вами сотрудников за 2006 год с правильными сведениями о налоговой базе и суммах налога.

Опубликован: Главбух № 9 2007

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка