Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
25 мая 2016 156 просмотров

Компания арендовала здание, которое находится в муниципальной собственности. Теперь должна заплатить НДС как налоговый агент и составить счет-фактуру. Кого в счете-фактуре записать продавцом и покупателем? Сколько экземпляров надо выставить?

отвечает:

В качестве продавца надо записать арендодателя, а покупателем — саму компанию. Мы считаем, что достаточно составить один экземпляр счета-фактуры.

Компании, которые арендовали муниципальное имущество, являются налоговыми агентами (п. 3 ст. 161 НК РФ). Это значит, что покупатель услуг сам должен рассчитать и заплатить НДС в бюджет за арендодателя. А плату перечислить за вычетом налога. Чтобы начислить и удержать НДС, потребуется выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). При заполнении документа стоит учесть несколько особенностей. В строках 2, 2а и 2б счета-фактуры необходимо записать реквизиты арендодателя — его название, ИНН, КПП и адрес. А в качестве покупателя арендатор записывает себя в строке 6.

В кодексе прямо не сказано, сколько экземпляров этого документа требуется составить. Передавать продавцу второй экземпляр счета-фактуры не требуется. Поэтому мы считаем, что достаточно составить один экземпляр. В ФНС нам подтвердили, что нарушением это не будет. Составленный счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж (п. 15 Приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). А после возникновения права на вычет, то есть после уплаты налога в бюджет, — в книге покупок (п. 23 Приложения 4 к постановлению № 1137).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка