Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Не надо второй раз платить налог, который застрял в банке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
9 июня 2016 138 просмотров

Стоимость товаров определена в евро. Покупатель оплачивает товары после отгрузки по курсу Банка России на дату платежа, увеличенному на 2 процента. На дату платежа курс вырос по сравнению с курсом на дату отгрузки. Как рассчитать НДС с реализации?

отвечает:

Надо рассчитать НДС со стоимости товаров по курсу Банка России на дату отгрузки (письмо Минфина России от 21 февраля 2012 г. № 03-07-11/51). Увеличивать курс на 2 процента не нужно.

На дату платежа образуется разница за счет различия между:

  • курсом Банка России на дату отгрузки и оплаты;
  • договорным курсом и курсом Банка России.

Первую сумму поставщик не учитывает при расчете НДС (п. 4 ст. 153 НК РФ). Как мы выяснили, в Минфине считают, что и вторую сумму учитывать не нужно. Если следовать этой позиции, то всю сумму разницы компания отразит в доходах только при расчете налога на прибыль.

Некоторые инспекторы при проверке требуют начислять НДС с разницы между договорным курсом и курсом Банка России как с сумм, связанных с оплатой товаров (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Поэтому, если компания хочет полностью исключить претензии налоговиков, надо рассчитать НДС с этой разницы по ставке 18/118 или 10/110. Счет-фактуру составить в одном экземпляре (п. 18 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декаб-ря 2011 г. № 1137).

Пример: как посчитать НДС, если стоимость товаров выражена в у.е.

Стоимость товаров — 5900 у.е., НДС — 900 у.е. 1 у.е. равна 1 евро. Покупатель перечисляет оплату по курсу ЦБ на дату платежа 2 процента. Курс ЦБ РФ на дату отгрузки (условно) — 80 руб/EUR, на дату оплаты — 82 руб./EUR. Бухгалтер компании-поставщика на дату отгрузки начислил НДС — 72 000 руб. ((5900 у.е. – 900 у.е.) × 80 руб/EUR × 18%). Покупатель перечислил оплату — 493 476 руб. (5900 у.е. × 82 руб./EUR × 102%).

НДС с разницы между договорным курсом и курсом Банка России составляет 1476 руб. (5900 у.е. × (82 руб./EUR × 102% – 82 руб./EUR) × 18/118).

Еще больше информации по данному вопросу доступно нашим подписчикам. Оформить подписку >>>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка