Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Можно ли самим вписать в больничный название компании

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
9 июня 2016 92 просмотра

Компания купила оптом непродовольственные товары для перепродажи. Договором предусмотрена возможность скидки, которая уменьшает стоимость товара. Продавец передал компании кредит-ноту, которая уменьшает ее долг за товар. Как отразить эту сумму в бухгалтерском и налоговом учете при условии, что товар компания еще не продала?

отвечает:

Надо восстановить вычет НДС, приходящийся на скидку, на дату получения кредит-ноты или корректировочного счета-фактуры — в зависимости от того, какой документ пришел раньше (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Для этого надо сделать запись в книге продаж.

Так как компания еще не продала товар, в бухучете надо сделать две сторнирующие проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60

— уменьшена стоимость товаров на скидку;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

уменьшена сумма входного НДС на сумму налога, приходящегося на скидку;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— восстановлен НДС со скидки.

В налоговом учете скидка также уменьшит покупную стоимость товара (письмо Минфина России от 16 января 2012 г. № 03-03-06/1/13). То есть по мере реализации товаров компания учтет расходы на их приобретение за вычетом скидки.

Узнайте об этом больше, став нашим подписчиком. Оформить подписку >>>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка