Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в кадровых вопросах

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
14 июня 2016 57 просмотров

У хозяйства есть обособленное подразделение с отдельным балансом. В I квартале у него не было основных средств. В апреле хозяйство временно передало обособке технику для посевной. При этом все машины остались на балансе головной компании. Учитывать ли данное имущество при подсчете доли прибыли, приходящейся на обособку?

отвечает:

Компания платит региональную часть налога на прибыль по месту учета головного офиса, а также по месту учета обособки.

Чтобы определить, сколько должен заплатить филиал, считают долю прибыли, которая пришлась на него. Для этого в том числе рассчитывают удельный вес остаточной стоимости ОС обособки в амортизируемом имуществе всего хозяйства (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Так вот, для расчета удельного веса надо взять остаточную стоимость техники, которую хозяйство передало подразделению. То, что она числится на балансе головной компании, значения не имеет. Главное, где технику использовали. Раз она работала в филиале, значит, он и учитывает ее при подсчете удельного веса. Это подтвердили специалисты ФНС в письме от 14 апреля 2010 г. № 3-2-10/11. Когда будете рассчитывать аванс по прибыли за полугодие, остаточную стоимость надо взять на 1 мая, 1 июня и 1 июля. Ведь имущество поступило в обособку в апреле. Поэтому удельный вес в предыдущие месяцы равен нулю (письмо Минфина от 27 июня 2011 г. № 03-03-06/1/381).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Будет ли ваша компания платить дивиденды за 2016 год?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка