Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ФСС ждет от вас электронное подтверждение деятельности — пошаговая инструкция

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
14 июня 2016 64 просмотра

У хозяйства есть обособленное подразделение с отдельным балансом. В I квартале у него не было основных средств. В апреле хозяйство временно передало обособке технику для посевной. При этом все машины остались на балансе головной компании. Учитывать ли данное имущество при подсчете доли прибыли, приходящейся на обособку?

отвечает:

Компания платит региональную часть налога на прибыль по месту учета головного офиса, а также по месту учета обособки.

Чтобы определить, сколько должен заплатить филиал, считают долю прибыли, которая пришлась на него. Для этого в том числе рассчитывают удельный вес остаточной стоимости ОС обособки в амортизируемом имуществе всего хозяйства (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Так вот, для расчета удельного веса надо взять остаточную стоимость техники, которую хозяйство передало подразделению. То, что она числится на балансе головной компании, значения не имеет. Главное, где технику использовали. Раз она работала в филиале, значит, он и учитывает ее при подсчете удельного веса. Это подтвердили специалисты ФНС в письме от 14 апреля 2010 г. № 3-2-10/11. Когда будете рассчитывать аванс по прибыли за полугодие, остаточную стоимость надо взять на 1 мая, 1 июня и 1 июля. Ведь имущество поступило в обособку в апреле. Поэтому удельный вес в предыдущие месяцы равен нулю (письмо Минфина от 27 июня 2011 г. № 03-03-06/1/381).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка