Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24
27 июня 55 просмотров

Компания применяет упрощенку. Заключила с организацией из Люксембурга лицензионный договор, по которому она предоставляет орагнизации доступ к сайту с музыкальными треками. Своего представительства у иностранной организации в России нет, а база с информацией находится на заграничных серверах. Надо ли удерживать НДС и налог на прибыль с выплат по лицензионному договору?

отвечает:

НДС надо удержать, а налог на прибыль нет.

Иностранная организация предоставила доступ к своей базе. Местом реализации услуг по передаче лицензионных прав считается территория России (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Поэтому российская организация является налоговым агентом независимо от того, какую систему применяет — общую или упрощенку. С лицензионных платежей необходимо исчислить, удержать и заплатить в бюджет НДС (п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Перечислять налог надо одновременно с выплатами в пользу иностранца.

Налог на прибыль удерживать не надо. В отношении платежей в пользу организаций из Люксембурга действует Соглашение об избежании двойного налогообложения от 28.06.93. У иностранной компании нет представительства в нашей стране. Значит, контрагент сам платит налоги (ст. 12 Соглашения от 28.06.93). Поэтому российская компания не является налоговым агентом.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка