Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ПФР предупреждает вас о частых ошибках в СЗВ‑М

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
28 июля 2016 140 просмотров

Компания продает продукцию оптом. Но иногда у нее покупают товар «физики». Выставляет каждому покупателю счет-фактуру. Какой код операции писать в книге продаж: 01 или 26?

отвечает:

Все зависит от того, есть ли у компании ИНН покупателя.

Код 01 предназначен для отгрузки товаров покупателю (приложение к приказу ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@). Поскольку компания выставляет «физикам» счета-фактуры, в книге надо поставить именно этот код. Кроме того, надо записать ИНН «физика».

В то же время, если организация продает «физикам» товар за наличные, счета-фактуры можно не оформлять (п. 7 ст. 168 НК РФ). В книге продаж в этом случае нужно зарегистрировать Z-отчет, а в декларации поставить код 26 (письма Минфина России от 09.10.14 № 03-07-11/50894, ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794@). Так же стоит поступить, если составляли счет-фактуру без ИНН покупателя.

Как мы выяснили, проверочная программа выдает ошибку, если поставщик зарегистрировал в книге счет-фактуру с кодом 01, но не заполнил ИНН покупателя. Поэтому можно поставить код 26.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка