Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Стало известно, когда налоговики взыщут долги по взносам

Подписка
Срочно заберите все!
№23
1 августа 41 просмотр

У компании розничный магазин. В этом году она выпустила подарочные сертификаты, при их продаже платит НДС с аванса. А при реализации товара по подарочной карте налог принимает к вычету. Вправе ли организация составить за месяц сводную справку и на ее основании сделать запись о вычетах в книге покупок?

отвечает:

Мы считаем, что компания вправе составить бухгалтерскую справку.

При продаже подарочных сертификатов компания получает от покупателя аванс. С этой суммы надо рассчитать и заплатить НДС (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). В книге продаж в таком случае компания регистрирует Z-отчет (п. 1 приложения 5 к постановлению Правительства РФ 26.12.11№ 1137). После отгрузки товаров налог с аванса можно принять к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ). В данном случае это можно сделать, когда покупатель обналичит подарочную карту.

Чтобы заявить вычет с аванса, компания регистрирует в книге покупок документ, который ранее отразила в книге продаж. Регистрация Z-отчетов в книге покупок не предусмотрена. Но, как мы выяснили, налоговики на местах не против, чтобы в этом случае компания регистрировала в книге сводный документ. Например, бухгалтерскую справку. Составить ее можно за месяц или даже квартал. Код операции для вычетов с аванса — 22 (письмо ФНС России от 22.01.15№ ГД-4-3/794@).

Узнайте об этом больше, став нашим подписчиком. Оформить подписку >>>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка